4. Phân Tích Chung Tình Hình Thực Hiện Chi Phí Tiền Lương Trong Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Của Công Ty An Thái:
NĂM NĂM CHÊNH LỆCH SỐ CHÊNH TỶ LỆ
SỐ CHÊNH TỶ LỆ
(%)LỆCH LỆCH
1.Tỷ suất chi phí tiền lương 2.Tiền lương bình quân (đ/người/tháng) 3.8% 859,700 4.6% 843,313 0.8 - 16,387 21% -1.9%
¾ Nhận xét:
Qua bảng số liệu ta thấy:
o Tỷ suất chi phí tiền lương năm 2003 tăng so với năm 2002 với tỷ lệ là 21%, trong khi đó tiền lương bình quân của người lao động trong năm 2003 lại giảm hơn so với năm 2002 với tỷ lệ là 1.9%. Điều này cho thấy: hiệu quả sử dụng lao động của công ty thấp, ảnh hưởng đến hiệu quả lao động và ảnh hưởng đến đời sống của công nhân viên của công ty.
o Vì vậy, công ty cần cải tiến toàn bộ hoạt động của công ty, đặc biệt là việc sử dụng lao động như: cải tiến tổ chức bộ máy quản lý, cái tiến mạng lưới kinh doanh, phân phối lao động ở các bộ phận cho hợp lý, xem xét lại kết cấu lao động của công ty, nâng cao tay nghề và trình độ của người lao động.
4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí tiền lương:
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí tiền lương để thấy được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố như: doanh thu, tiền lương bình quân, năng suất lao động đến quỹ tiền lương của công ty; từ đó có những biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm tăng cường hơn nữa hiệu quả sử dụng lao động, quan tâm đến thu nhập của công nhân viên cũng như đời sống của công nhân viên trong công ty.
• Tình hình về doanh thu và tiền lương bình quân:
CHÊNH LỆCHSỐ TIỀN TỶ LỆ SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) 1.Doanh thu (đồng) 2.Lao động bình quân (người)
3.Tiền lương bình quân người/tháng (đồng) 52,317,241,415 193 859,700 50,084,298,281 229 843,313 - 2,232,943,134 36 - 16,387 đ - 4.26% 18.6% - 1.9% Ta có công thức:
Quỹ tiền lương = Số lao động (bình quân)
Tiền lương
9 Cụ thể, quỹ tiền lương năm 2002 của công ty là:
193 người × 859,700 đồng/người/tháng = 165,922,100 đồng
9 Quỹ tiền lương năm 2003 của công ty là:
229người × 843,313 đồng/người/tháng = 193,118,677 đồng
⇒ Ta thấy, chênh lệch quỹ tiền lương của năm 2003 so với năm 2002 là: 193,118,677 đ - 165,922,100 đ = 27,196,577 đ
o Mức độ ảnh hưởng của nhân tố lao động:
( 229 – 193) × 859,700 = 30,949,200 đồng o Mức độ ảnh hưởng của nhân tố tiền lương bình quân: ( 843,313 – 859,700) × 229 = - 3,752,623 đồng
⇒ Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố:
30,949,200 - 3,752,623 = 27,196,577 đồng
¾ Nhậ n xét:
Nhân tố lao động tăng 36 người đã làm tăng quỹ tiền lương: 30,949,200 đồng.
Nhân tố tiền lương bình quân giảm 16,387 đồng/người làm giảm quỹ tiền lương: - 3,752,623 đồng.
Tuy nhiên, để xét đến chất lượng quản lý, cần xét thêm nhân tố năng suất lao động bình quân. Ta có công thức sau:
Năng suất lao động (bình quân) = Doanh thu Số lao động (bình quân)
• Tình hình về doanh thu và năng suất lao động:
CHÊNH LỆCHSỐ TIỀN TỶ LỆ SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) 1.Doanh thu 2.Lao động bình quân (người)
3.Năng suất lao động bình quân
4.Lương bình quân người/ tháng
5.Quỹ tiền lương
52,317,241,415 193 271,073,790 859,700 1,985,907,888 50,084,298,281 229 218,708,726 843,313 2,312,364,482 - 2,232,943,134 36 - 52,365,064 - 16,387 326,457,246 - 4.26% 18.6% - 19.3% - 1.99% 16.4%
Công thức quỹ tiền lương được viết lại theo mối quan hệ với các nhân tố: doanh thu, năng suất lao động, tiền lương bình quân:
Quỹ tiền lương = Doanh thu Năng suất lao động (bình quân) × Tiền lương(bình quân) ¾ Chênh lệch quỹ tiền lương là:
50,084,298,281 52,317,241,415
× 843,313 - × 859,700
218,708,726 271,073,790
193,118,677 - 165,922,100 = 27,196,577 đồng =
o Mức độ ảnh hưởng của nhân tố doanh thu: 50,084,298,281 – 52,317,241,415
271,073,790 × 859,700 = - 7,081,692 đồng
o Mức độ ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động:
1 1
50,084,298,281 × -
218,708,726 271,073,790 × 859,700 = 38,030,892 đ o Mức độ ảnh hưởng của nhân tố tiền lương bình quân:
50,084,298,281
218,708,726 × (843,313 – 859,700) = - 3,752,623 đồng
⇒ Tổng hợp mức độ ảnh hưởng các nhân tố:
- 7,081,692 + 38,030,892 - 3,752,623 = 27,196,577 đồng
¾ Nh ậ n xét:
o Nhân tố doanh thu giảm 4.26% đã làm giảm quỹ tiền lương: - 7,081,692 đồng. Ta thấy rằng, quỹ tiền lương giảm do doanh thu giảm là điều bình thường.
o Nhân tố năng suất lao động giảm 19.3% đã làm tăng quỹ tiền lương: 38,030,892 đồng. Tốc độ giảm năng suất lao động cao hơn tốc độ giảm tiền lương bình quân (1.9%) là phù hợp với xu hướng phát triển.
o Nhân tố tiền lương bình quân giảm 1.9% đã làm giảm quỹ tiền lương: - 3,752,623 đồng. Điều này phù hợp với các nội dung phân tích đã nêu.
Tuy vậy, tổng hợp mức độ ảnh hưởng các nhân tố cho thấy: quỹ tiền lương thực hiện tăng 27,196,577 đồng. Thông qua kết quả phân tích ảnh hưởng của các nhân tố: doanh thu, năng suất lao động, tiền lương bình quân doanh nghiệp sẽ phát hiện sự tác động khác nhau của các nhân tố đến tiền lương; từ đó, các chính sách như tăng cường quản lý, sử dụng lao động và quỹ tiền lương tốt hơn sẽ được doanh nghiệp áp dụng để mang lại hiệu quả.