Ngày 02/04/2012
Người nộp tiền: NGUYEN VAN MINH
Số CMTND/ Hộ chiếu: 3563089
Địa chỉ: Tam Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội
Nộp tiền vào tài khoản: 04-1484-1004267
Nội dung: Nộp tiền vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn
Loại tiềnSố tờThành tiền500.000 200.000 100.000 50.000 20.000 10.000 5.000 2.000 1.000 500500 500 300 400250.000.000 100.000.000 30.000.000
20.000.000Tổng cộng1.700400.000.000Số tiền bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn
Hình 3.2 Mẫu phiếu nộp tiền
Kế toán viên tiến hành định khoản như sau:
NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam LIÊN 1
Hội sở/Chi nhánh: EIB CAU GIAY
MS Thuế: 03019079
PHIẾU NỘP TIỀN
Tên khách hàng: NGUYEN VAN MINH Ngày 02/04/2012
Địa chỉ: Tam Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Ngày có hiệu lực 02/04/2012
Nộp cho đơn vị/cá nhân: NGUYEN VAN MINH
CMND/Passport: 3563089
NỘI DUNG
TÀI KHOẢN Loại tiền gửi TG CN TR/NC KKH
CHI TIẾT SỐ TIỀN GHI CHÚ
Tổng số VND 400.000.000
Số tiền bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn.
Khách hàng Thủ quỹ Kiểm soát
NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam LIÊN 2
Hội sở/Chi nhánh: EIB CAU GIAY
MS Thuế: 03019079
PHIẾU NỘP TIỀN
Tên khách hàng: NGUYEN VAN MINH Ngày 02/04/2012
Địa chỉ: Tam Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội Ngày có hiệu lực 02/04/2012
Nộp cho đơn vị/cá nhân: NGUYEN VAN MINH
CMND/Passport: 3563089
NỘI DUNG
TÀI KHOẢN Loại tiền gửi TG CN TR/NC KKH
CHI TIẾT SỐ TIỀN GHI CHÚ
Tổng số VND 400.000.000
Số tiền bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn.
Nợ TK 1011: 400.000.000 VND
Có TK 4211 (Nguyễn Văn Minh): 400.000.000 VND
Kế toán viên in phiếu hạch toán, kẹp chứng từ, hoàn thành nghiệp vụ, ghi nhận tiền gửi của khách hàng
Hình 3.3 Mẫu phiếu hạch toán
* Khách hàng rút tiền mặt trong tài khoản của mình.
Khách hàng dùng lệnh chi, hoặc giấy ủy nhiệm chi rút tiền mặt từ tài khoản, yêu cầu kế toán viên tiến hành thực hiện lệnh rút tiền trong tài khoản
- Trường hợp không thu phí rút tiền (∗)Nợ TK 4211: Số tiền khách hàng rút Có 1011/1014: Số tiền khách hàng rút
∗) TK 4211: Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng VND
NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Số bút toán EIB CẦU GIẤY Số tham chiếu
PHIẾU HẠCH TOÁN
Loại bút toán: NORMAL Ngày hạch toán 2/4/2012
Ngày hiệu lực 2/4/2012
Số TTChi nhánhMS SBVSố tài khoảnMã khách hàngTiền tệNợ/CóSố
tiền1044212431200100426789VNDD400,000,000 2041011101101000000000VNDC400,000,000Nộ i dung
Số tiền bằng chữ : BON TRAM TRIEU DONG CHAN Lưu kèm [ ] chứng từ gốc
Thanh toán viên Kiểm soát viên T/L giám đốc
Ví dụ 2: Ngày 30/3/2012 ông Hoàng Phương Nam mã khách hàng
102458360 tới Eximbank Cầu Giấy nộp tiền mặt 50.000.000 VND vào TK TG KKH bằng VND của mình, số TK 04-1484- 1023456. Ngày 2/4/2012, do có việc, ông tới ngân hàng để rút tiền mặt trong TK này.Ông mang giấy nộp tiền tới Eximbank Cầu Giấy, yêu cầu rút tiền mặt bằng VND.
Căn cứ vào số tiền rút, hệ thống tiến hành định khoản như sau: Nợ TK 4211 (Hoàng Phương Nam): 5.000.000 VND
Có TK 1011: 5.000.000 VND
Kế toán giao dịch tiến hành in lệnh chi hoặc đưa giấy ủy nhiệm chi cho khách hàng tự điền vào như sau:
EXIMBANK LỆNH CHI Số
Ngày 02/04/2012
Yêu cầu Chuyển khoản Rút tiền mặt Đơn vị trả tiền: Ông/Bà HOANG PHUONG NAM
Số tài khoản: 04-1484-1023456 Tại Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam: EIB CẦU GIẤY Đơn vị nhận tiền: Ông/Bà HOANG PHUONG NAM
Số tài khoản: 04-1484-1023456 CMND/Hộ chiếu: 3563589
Tại ngân hàng: EIB CẦU GIẤY Cấp ngày: 30/07/2007
Tỉnh/TP: HA NOI Tại: CA HA NOI
Số tiền bằng chữ: NAM TRIEU DONG CHAN Số tiền bằng số
5,000,000 VND
Nội dung: RUT TIEN TU TK TGKHH
Nguyên tệ: Tỷ giá: Phí: Thuế:
ĐV trả tiền ngày NH A (Eximbank) ghi sổ ngày ĐV nhận tiền ngày Kế toán trưởng Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát Thủ quỹ Chữ ký người nhận tiền
Hình 3.4 Mẫu lệnh chi
EXIMBANK BIÊN LAI NHẬN TIỀN Số
Ngày 02/04/2012
Yêu cầu Chuyển khoản Rút tiền mặt
Đơn vị trả tiền: Ông/Bà HOANG PHUONG NAM
Số tài khoản: 04-1484-1023456 Tại Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam: EIB CẦU GIẤY Đơn vị nhận tiền: Ông/Bà HOANG PHUONG NAM
Số tài khoản: 04-1484-1023456 CMND/Hộ chiếu: 3563589
Tại ngân hàng: EIB CAU GIAY Cấp ngày: 30/07/2007
Tỉnh/TP: HA NOI Tại: CA HA NOI
Số tiền bằng chữ: NAM TRIEU DONG CHAN Số tiền bằng số 5,000,000 VND
Nội dung: RUT TIEN TU TK TGKHH
Nguyên tệ: Tỷ giá: Phí: Thuế:
ĐV trả tiền ngày 2/4/2012 NH A (Eximbank) ghi sổ ngày 2/4/2012 ĐV nhận tiền ngày 2/4/2012
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát Thủ quỹ Chữ ký người nhận tiền
Hình 3.5 Mẫu biên lai nhận tiền
Sau khi điền đầy đủ vào các chứng từ nêu trên, ông Minh trả lại cho nhân viên kế toán kiểm tra, được sự cho phép của kiểm soát viên, kế toán viên chuyển chứng từ sang cho bộ phận ngân quỹ để xuất tiền mặt trả khách hàng.
Ông Minh nhận tiền bằng tiền mặt, số tiền 5.000.000 VND, ông cần điền vào bảng kê chi tiền như sau:
Hình 3.6 Mẫu bảng kê chi tiền
- Trường hợp thu phí rút tiền
Nợ TK 4211: Số tiền khách hàng rút
Có TK 1011: Số tiền khách hàng nhận được
Có TK Thu phí dịch vụ thanh toán (TK 397): phí chưa có thuế
NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Hội sở/Chi nhánh: EIB CAU GIAY
MS Thuế: 03019079