1) Tài sản ngắn hạn
3.2.3Kế toán các nghiệp vụ tiền gử
3.2.3.1 Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền gửi
a)Quy trình nhận tiền gửi
Không như ở một số ngân hàng khác, ở Eximbank Cầu Giấy, kế toán giao dịch không phải thực hiện nghiệp vụ tiếp quỹ đầu ngày.
Mọi bước thực hiện và chứng từ, giấy tờ trong quá trình đều phải tuân thủ nghiêm ngặt theo quy định của NHNN nói chung, Eximbank nói riêng, được tổng hợp trong bài khóa luận, ở phần 1.2.2 Nội dung kế toán nghiệp vụ tiền gửi và quy trình luân chuyển chứng từ trong huy động tiền gửi ở trên.
Đối với mỗi loại tiền gửi lại có những loại chứng từ khác nhau, sẽ được nêu cụ thể trong từng trường hợp ở phần tiếp theo của bài khóa luận.
Sau đây, tôi xin trình bày về quy trình chung của ngân hàng khi nhận tiền gửi của khách hàng:
(4) (6) (1) (3) (7) Kế toán viên Lập mã KH (nếu KH chưa có) Kế toán viên Khách hàng KH chuyển khoản Hệ thống phần mềm của ngân
(5) (6)
(2) (8)
Sơ đồ 3.3 Quy trình nhận tiền gửi
(1) Khách hàng tới gửi tiền, cung cấp các giấy tờ cần thiết cho KTV. (2) KTV kiểm tra, đưa các giấy tờ cho KSV duyệt, kiểm tra lại
(3) Sau khi được KSV cho phép, KTV lập mã số KH (nếu KH chưa có) (4) Khi KH sử dụng tiền bằng chuyển khoản, phải điền vào các chứng từ như ủy nhiệm chi, lệnh chi
(5) Khi KH sử dụng bằng tiền mặt, phải điền vào các chứng từ như bảng kê nộp tiền, bảng kê thu tiền
(6) KH đưa chứng từ cho KTV kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ. (7) KTV tiến hành hạch toán trên hệ thống, từ đó, hệ thống tự động hạch toán, theo từng trường hợp tiền gửi cụ thể.
(8) KSV kiểm tra dữ liệu trên hệ thống, kiểm tra lại quá trình thực hiện nghiệp vụ của kế toán viên.
(9) KTV tiến hành in ra bút toán gồm phiếu hạch toán, cùng với chứng từ khác (tùy theo từng trường hợp cụ thể) cho KSV kiểm tra lại.
b) Tính lãi tài khoản tiền gửi.
Kế toán viên chỉ đóng vai trò là người nhập những dữ liệu ban đầu về những tài khoản tiền gửi đó của khách hàng như số tài khoản, ngày đến hạn trả lãi, ngày đến hạn, loại tiền gửi. Hàng ngày, hệ thống sẽ tự động hạch toán
KH dùng tiền mặt Kiểm soát viên
Cách hạch toán áp dụng chung cho tất cả các loại tiền gửi như sau: Nợ: TK lãi phải trả
Có: TK thích hợp (CCA, tiền mặt…)
d) Kế toán tất toán tài khoản tiền gửi
Ngân hàng thực hiện tất toán tài khoản tiền gửi của khách hàng khi khách hàng có yêu cầu hoặc khi tài khoản hết hạn. Quy trình tất toán tiền gửi chung cho các loại tiền gửi như sau:
(1) (3) (4) (2) (5) (12) (10) (6) (7) (8) (9) Khách hàng Kế toán viên
Kiểm soát viên
Nhập số TK
Kiểm tra TK của hách hàng
Kiểm tra có đúng đó là chủ TK hay không
Chọn loại tiền, phương thức nhận tiền khách hàng yêu cầu Nhập số tiền khách hàng muốn rút Kế toán viên in chứng từ Hệ thống tự động hạch toán
Sơ đồ 3.4 Quy trình tất toán tiền gửi
(1) Khách hàng sử dụng tiền ở TKTG, xuất trình các giấy tờ cần thiết cho KTV (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(2) KSV kiểm tra lại tính hợp pháp của các chứng từ, và TK của khách hàng, đồng ý hoặc không đồng ý cho KTV thực hiện theo yêu cầu của khách hàng
(3) KTV đăng nhập vào hệ thống, nhập mã tài khoản khách hàng
(4) Kiểm tra TK khách hàng có thực hiện được theo yêu cầu của khách hàng không
(5) Kiểm tra có đúng là chủ TK yêu cầu thực hiện giao dịch hay không (6) Chọn loại tiền, phương thức nhận tiền khách hàng yêu cầu
(7) Nhập số tiền khách hàng muốn rút
(8) Kế toán viên in các chứng từ cần thiết theo từng trường hợp
(9) Kế toán viên nhập dữ liệu vào hệ thống, hệ thống tự động hạch toán.
(10) KSV kiểm tra lại quá trình thực hiện của kế toán viên, đồng ý thực hiện
(11) Kế toán viên chuyển chứng từ sang cho nhân viên ngân quỹ, rút tiền cho khách, nếu khách hàng muốn rút tiền mặt
(12) Nhân viên ngân quỹ trả tiền cho khách.
Hàng ngày, kế toán viên in bảng liệt kê chứng từ, để kế toán tổng hợp tổng hợp vào sổ cái từng loại tài khoản tương ứng
Bên cạnh đó, tiến hành viết phiếu nhập kho đối với những quyển sổ tiết kiểm bị hỏng do lỗi máy in hoặc lỗi đặt lệnh của nhân viên kế toán giao dịch…(cần ghi rõ lý do tại sao); đính kèm quyển sổ bị hỏng vào phiếu nhập kho, để biết được tình hình sử dụng sổ tiết kiệm ở ngân hàng.
Sau đó nhập vào KOEBANK, mục sổ tiết kiệm hỏng, để kịp thời cập nhật trên hệ thống.
Cuối ngày, nhân viên kế toán tiền gửi tiến hành trả lại các sổ tiết kiệm bị hỏng và số chưa sử dụng cho kiểm soát viên cất giữ vào két sắt. Cuối tháng, cùng với phòng ngân quỹ - hành chính tiến hành tiêu hủy sổ hỏng.
Số liệu sau khi được lập và kiểm soát viên phê duyệt, được đưa vào kho lưu trữ của chi nhánh và được lưu giữ trong thời hạn 30 năm.
3.2.3.2 Kế toán các nghiệp vụ tiền gửi
Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tiền gửi, có trường hợp khách hàng phải chịu các khoản phí theo từng trường hợp, từng ngân hàng. Dưới đây là bảng biểu phí một số loại dịch vụ của Eximbank, áp dụng trên toàn hệ thống. Căn cứ vào mỗi trường hợp cụ thể, khách hàng có thể không phải chịu khoản phí nào, có trường hợp chịu một khoản phí, cũng có khi, phải chịu nhiều khoản phí cho một nghiệp vụ.
Có nhiều loại biểu phí, áp dụng cho đối tượng là cá nhân và doanh nghiệp, cho từng loại hình tiền gửi, từng loại tiền tệ (VND và ngoại tệ) và loại dịch vụ được sử dụng (mở và quản lý tài khoản, thanh toán trong nước, thanh toán quốc tế, bảo lãnh, tiền gửi tiết kiệm, dịch vụ ngân hàng điện tử, các dịch vụ khác…). Mức thu phí đã được Eximbank quy định rõ ràng bằng các quyết định liên quan đến thu phí và thường xuyên được cập nhật, bổ
minh bạch, tạo sự thuận tiện cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ của Eximbank.
Dưới đây, tôi xin trình bày bảng, nêu một số khoản mục phí thanh toán bằng VND của Eximbank, áp dụng cho đối tượng là cá nhân và doanh nghiệp, các mục phí khác, có thể được tham khảo thêm tại trang chủ của Eximbank.
Bảng 3.5 Một số mục phí thanh toán trong nước bằng VND Khoản mục phí
Đối với cá nhân Đối với doanh nghiệp
Mức phí quy định
Mức tối
thiểu Mức tối đa
Mức phí quy định
Mức tối
thiểu Mức tối đa
I GIAO DỊCH BẰNG VND
1 Giao dịch bằng tiền mặt (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});