việc kế từ ngày nộp tiền mặt vào TK thu thêm phí kiểm đếm
a) Kế toán tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán)
Có 2 loại TK tiền gửi thanh toán là: tiền gửi thanh toán được phép thấu chi và tiền gửi thanh toán không được phép thấu chi. Loại tài khoản tiền gửi thanh toán được phép thấu chi còn được gọi là TK vãng lai. Tuỳ theo quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng mà khách hàng được thấu chi trên tài khoản tiền gửi thanh toán hay không. Nếu được thấu chi nghĩa là khách hàng được phép chi vượt số dư có (overdraft) và tài khoản tiền gửi thanh toán sẽ có số dư Nợ. Trong trường hợp thấu chi, đối với những chứng từ ghi Nợ, kế toán phải kiểm soát hạn mức thấu chi.
* Khách hàng gửi bằng tiền mặt vào tài khoản của mình
Định khoản:
(∗) Nợ TK 1011: Số tiền khách hàng nộp Có TK 4211: Số tiền khách hàng nộp
Ví dụ 1: Ngày 2/4/2012 ông Nguyễn Văn Minh, có mã số khách hàng là
102388340 mang 400.000.000 VND đến ngân hàng Eximbank Cầu Giấy, nộp vào tài khoản thanh toán không kỳ hạn 04-1484-1004267. Khi tới ngân hàng, ông Minh sẽ điền vào giấy nộp tiền và bảng thu tiền mặt do nhân viên ngân quỹ cung cấp như sau:
∗) TK 1011: Tiền mặt tại ngân hàng TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng
Hình 3.1 Mẫu bảng kê thu
Kế toán viên sau khi nhận được bảng kê thu do nhân viên ngân quỹ cung cấp và các giấy tờ chứng minh công dân của khách hàng, chuyển cho kiểm soát viên kiểm tra lại, tiến hành nhập và in phiếu nộp tiền cho khách hàng.
Phiếu nộp tiền gồm có 2 liên: liên 1 kế toán viên dùng để kẹp chứng từ của nghiệp vụ nhận tiền gửi, liên 2, giao cho khách hàng giữ, khi có nhu cầu rút tiền trong tài khoản tiền gửi đó, khách hàng mang tới ngân hàng để thực hiện rút tiền.
NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Hội sở/Chi nhánh: EIB CAU GIAY
MS Thuế: 03019079