- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn mươi ba triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 2 chứng từ gốc.
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG TỔNG HỢP
Tháng 4 năm 2011
Đvt : vnđ
TT Phòng ban HSL Lương thời gian Lương P phụ cấp Tổng số Các khoản phải khấu trừ
Số công Số tiền Số côn g Số tiền TN LĐ BHXH BHYT ĐPCĐ BHTN 1 Phòng tài vụ 20.83 110.5 34.487.852 0 1.860.000 150.000 36.497.852 1.937.19 0 484.298 364.978 322.865 33.388.521 2 Phòng TCHC 34 225 74.026.600 1.550.000 350.000 75.926.600 3.162.000 790.500 777.600 527.000 71.477.100 3 Phòng KH 35 248 74.290.800 2.325.000 2.100.000 78.715.800 3.255.000 813.750 788.000 542.500 74.104.550 Cộng 584 182.805.252 5.735.000 2.600.000 191.140.252 8.354.190 2.088.548 1.911.402 1.392.365 178.940.171 Ngày 30 tháng 04 năm 2011 Người lập kế toán trưởng Giám đốc
3.2.5.2 Chi phí NVL, CCDC phục vụ sản xuất
Chi phí này bao gồm toàn bộ các khoản chi về NVL, CCDC phục vụ sản xuất chung, phục vụ cho công tác quản lý sản xuất tại tổ, đội như bạt che, máy bơm, ống dẫn nước vào công trình, cót ép, dây điện, thép lưới…
Việc hạch toán chi phí NVL, CCDC phục vụ sản xuất được tiến hành tương tự như đối với chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Chi phí công cụ dụng cụ phát sinh cho CT, HMCT nào được hạch toán trực tiếp cho CT, HMCT đó. Giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng được phân bổ một lần vào đối tượng chịu chi phí.
Kế toán căn cứ vào các phiếu xuất kho công cụ dụng cụ đã tập hợp được trong tháng lập bảng kê xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
MẪU 23:
Công ty Cổ phần QL & SC đường bộ Vĩnh Phúc Công trình cầu Thanh Giã
BẢNG KÊ XUẤT NVL, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 04/2011 Số
TT
Chứng từ
Nội dung ĐVT SL Thành tiền
(đồng) Số hiệu NT
1. PXK 02 02/04/11 Bạt dày M 380 2.090.000
2. PXK 03 03/04/11 Bồn 1000L Cái 2 2.109.090
3. PXK 04 03/04/11 Công tơ điện Cái 2 372.000
4. PXK 05 04/04/11 Máy D8 Kubota Cái 1 1.950.000
5. PXK 07 07/04/11 Dây thừng Kg 26 936.000
… … … … … … …
18 PXK 20 21/04/11 Quần áo BHLĐ Bộ 60 7.800.000
Cộng 19.896.360
Ví dụ: Trong tháng 04/2011, tại công trường cầu Thanh Giã có nghiệp vụ phát sinh như sau: Phiếu xuất kho số 02 ngày 02/04/2011: Xuất kho 380m bạt dày che công trình, trị giá xuất kho 2.090.000 đ
Khi đó kế toán định khoản: Nợ TK 627 2.090.000 đ Có TK 153 2.090.000 đ
3.2.5.3 Chi phí khấu hao TSCĐ
Trong quá trình sử dụng máy móc, thiết bị, giá trị của TSCĐ được chuyển dần vào công trình dưới hình thức khấu hao. Do vậy việc tính khấu hao nhằm thu hồi vốn đầu tư. Hiện nay công ty sử dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng để tính khấu hao TSCĐ. Việc tính khấu hao được tập hợp trên bảng kê sau:
MẪU 24: BẢNG KÊ KHẤU HAO TSCĐ SỬ DỤNG CHO QUẢN LÝ
Đội công trình: 07 Tháng 04 năm 2011
STT Tên máy Nguyên giá(đồng) Thời gian sử dụng(năm) Mức KH tháng(đồng)
1 Bàn uống nước 15.600.000 5 260.000