- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn mươi ba triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 2 chứng từ gốc.
267 14/04/010 Thuê ô tô chuyên
trộn 29.488.800 26.808.000 2.680.800
3 629 20/04/2010 Vận chuyển Máy xúc 11.322.212 10.292.920 1.029.2924 630 28/04/2010 Thuê máy cẩu 28.098.362 25.543.965 2.554.397 4 630 28/04/2010 Thuê máy cẩu 28.098.362 25.543.965 2.554.397
Tổng 95.252.174 86.592.885 8.659.289
Ngày 30 tháng 04 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng
MẪU 20:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản : 623 – Chi phí sử dụng máy thi công
Công trình: Cầu Thanh Giã
Từ 01/04/2011 đến 30/06/2011
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
SH NTGS Nợ Có
15 30/04/2011 Lương công nhân lái máy tháng 04 334 33.807.692
16 30/04/2011 Khấu hao MTC tháng 04 214 64.665.307
17 30/04/2011 Chi phí nhiên liệu cho MTC tháng 04 152 105.905.000
18 30/04/2011 Chi phí dịch vụ thuê ngoài tháng 04 111 86.592.885
19 31/05/2011 Lương công nhân lái máy tháng 05 334 32.754.777
22 31/05/2011 Chi phí dịch vụ thuê ngoài tháng 05 111 90.637.827
… … … … … … … … … …
KC 130 30/06/2011 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC tháng 04/2011 154 299.630.174
KC 131 30/06/2011 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC tháng 05/2011 154 238.912.604
KC 132 30/06/2011 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC tháng 06/2011 154 258.767.000
Cộng 797.309.778 797.309.778
Công ty Cổ phần Quản lý và sửa chữa đường bộ Vĩnh Phúc
Mẫu số S38 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20 /03/2006 của bộ trưởng BTC)
MẪU 21:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 623 – Chi phí sử dụng máy thi công
Từ 01/04/2011 đến 30/06/2011
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền (đồng)
SH NT Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
15 30/04/2011 Lương công nhân lái máy CT cầu Thanh Giã tháng 04 334 33.807.692
16 30/04/2011 Khấu hao MTC CT cầu Thanh Giã tháng 04 214 64.665.308
17 30/04/2011 Chi phí nhiên liệu cho MTC CT cầu Thanh Giã tháng 04 152 105.905.000
18 30/04/2011 Chi phí nhiên liệu cho MTC CT QL2A tháng 04 152 34.547.000
… … … … … … … … … … …
KC 133 30/06/2011 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC CT QL2A tháng 04/2011 154 129.924.000
KC 131 30/06/2011 Kết chuyển CP MTC CT cầu Thanh Giã tháng 05/2011 154 238.912.604
KC 134 30/06/2011 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC CT QL2A tháng 05/2011 154 131.436.900
KC 135 30/06/2011 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC CT QL2A tháng 06/2011 154 142.526.000
KC 132 30/06/2011 Kết chuyển CP MTC CT cầu Thanh Giã tháng 06/2011 154 258.767.000
Cộng 1.192.537.389 1.192.537.389
Ngày 30 tháng 06 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty Cổ phần QL & SC đường bộ Vĩnh Phúc
Mẫu số S02c1 – VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20 /03/2006 của bộ trưởng BTC)
3.2.5 Kế toán chi phí sản xuất chung
CPSXC của hoạt động xây lắp là những chi phí có liên quan đến việc tổ chức, phục vụ và quản lý thi công của các đội xây lắp ở các công trường xây dựng. Chi phí này là chi phí tổng hợp bao gồm nhiều khoản chi phí khác nhau thường có mối quan hệ gián tiếp với các đối tượng xây lắp nhưng chúng có vai trò làm cho hoạt động sản xuất diễn ra nhịp nhàng, đều đặn. CPSXC tại Công ty được phân thành các khoản mục theo yếu tố chi phí sau:
- Chi phí nhân viên quản lý
- Chi phí NVL, CCDC phục vụ sản xuất - Chi phí khấu hao TSCĐ
- Chi phí dịch vụ mua ngoài
Để hạch toán khoản mục chi phí sản xuất chung, kế toán sử dụng tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung. Công ty không sử dụng tài khoản cấp hai (TK6271, TK 6272…), nên toàn bộ chi phí sản xuất chung phát sinh được tập hợp vào bên nợ của tài khoản 627.
3.2.5.1 Chi phí nhân viên quản lý
Chi phí nhân viên quản lý bao gồm tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) của đội trưởng, nhân viên kỹ thuật, nhân viên kế toán đội, thủ kho, bảo vệ; các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý.
Tiền lương phải trả cho bộ phận gián tiếp của đội được xác định theo hình thức lương thời gian. Hình thức lương thời gian là hình thức tiền lương tính theo thời gian làm việc, cấp bậc kỹ thuật và bậc lương, thang lương của người lao động. Việc trả lương cho bộ phận này do kế toán trực tiếp thực hiện.
Hàng ngày, nhân viên kế toán tiến hành chấm công cho từng nhân viên vào bảng chấm công. Cuối tháng, bảng chấm công được chuyển về phòng hành chính nhân sự để ghi chép, theo dõi, đánh giá sau đó chuyển về phòng Tài chính kế toán làm căn cứ tính lương và các khoản trích theo lương.
MẪU 22;
Công ty CP QL&SC Đường bộ Vĩnh Phúc Mẫu số 02-LĐTL
Bộ phận : Văn phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});