III. NHỮNG BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG:
3. Biện pháp quản lý khoảnphải thu:
Khoản phải thu là một bộ phận của VLĐ, việc quản lý khoản phải thu cĩ ý nghĩa rất lớn đối với việc sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Trong điều kiện nền kinh
Chuyên đề tốt nghiệp
tế thị trường cạnh tranh gay gắt cũng như thực tế tình hình kinh doanh của cơng ty hiện nay thì việc cho khách hàng nợ là điều khơng thể tránh khỏi. Nhưng vấn đề đặt ra là làm sao quản lý khoản phải thu một cách cĩ hiệu quả nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Ở cơng ty Dệt may 29/3 hiện nay cĩ một số khách hàng cĩ yêu cầu thời hạn tín dụng nhưng chưa được quan tâm. Điều này cĩ thể làm mất đi một mối lợi cho cơng ty vì đi kèm với việc nới rộng thời hạn tín dụng là sự tăng lên của doanh thu. Để đánh giá yêu cầu tín dụng của khách hàng, cơng ty nên thu thập các thơng tin về tư cách tín dụng khách hàng, sau đĩ dùng phương pháp cho điểm để xác định thời hạn tín dụng cĩ thể chấp nhận đối với khách hàng.
Thơng qua việc áp dụng phương thức phân tích yêu cầu tín dụng sẽ thu hút được khách hàng cĩ tài chính yếu hơn làm cho doanh số bán tăng lên, bên cạnh đĩ phải bỏ ra các khoản chi phí như chi phí vốn đầu tư cho việc áp dụng yêu cầu tín dụng, chi phí cho việc thu tiền ... Do đĩ, cơng ty cịn tính tốn phần chênh lệch giữa thu nhập tăng thêm và chi phí tăng thêm để đảm bảo cĩ lời cho doanh nghiệp ta tiến hành như sau:
Bước 1: Phân loại khách hàng dựa trên tỷ trọng doanh thu tiêu thụ hàng hố của cơng ty qua các năm.
Bước 2: Xác định yêu cầu của thời hạn tín dụng của khách hàng: căn cứ vào sổ theo dõi cơng nợ của cơng ty để xác định thời hạn tín dụng mà khách hàng yêu cầu.
Bước 3: đánh giá khách hàng bằng phương pháp cho điểm. Tổng số điểm tối đa là 10, trong đĩ:
+ Phẩm chất, tư cách tín dụng: dựa vào khả năng thanh tốn của khách hàng đối với doanh nghiệp về các khoản nợ. Điểm tối đa là 4.
+ Vốn của khách hàng: đánh giá khả năng tài chính của khách hàng. Điểm tối đa của khoản này là 1.
+ Năng lực trả nợ: dựa vào khả năng thanh tốn của khách hàng đối với các khoản nợ mhà doanh nghiệp phải trả. Điểm tối đa là 2.
+ Thế chấp: xem xét tài sản dùng để tài trợ cho các khoản nợ. Điểm tối đa là 2.
Chuyên đề tốt nghiệp
+ Điều kiện kinh tế: nĩi đến khả năng phát triển của khách hàng dựa trên đánh giá chủ quan của doanh nghiệp. Điểm tối đa là 1.
Bước 4: Xác định độ tin cậy đối với khách hàng: Tổng điểm x 10/100. Thời hạn tín dụng cĩ thể chấp nhận = Độ tin cậy về yêu cầu tín dụng từng KH x Thời hạn tín dụng khách hàng yêu cầu
Bước 5: Xác định doanh số tăng thêm khi áp dụng thời hạn tín dụng mới cho khách hàng.
- Tính thu nhập rịng tương ứng với phần tăng thêm: TNR = TN tăng thêm - Chi phí vốn đầu tư
Trong đĩ : TN tăng thêm = Doanh thu tăng thêm - Giá vốn tương ứngvới DT tăng thêm + Chi phí khác Chi phí vốn đầu tư = khoản phải thu tăng thêm x chi phí vốn
Khoản phải thu tăng thêm =
Doanh thu tăng
thêm
x Thời hạn tín dụng cĩ thể chấp nhận 360
Nếu TNR > 0 : chấp nhận đối với khách hàng.
Nếu TNR <=0: khơng chấp nhận thời hạn tín dụng cho khách hàng.
Hiện nay, cơng ty chưa mở sổ theo dõi chi tiết cơng nợ phải thu theo thời hạn thanh tốn, để quản lý tốt cơng nợ phải thu nhằm thu hồi vốn lưu động cho cơng ty để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng cĩ hiệu quả kinh tế cao. Vì vậy cần phải mở sổ chi tiết cơng nợ phải thu theo thời hạn thanh tốn để quản lý các khách hàng nợ và theo dõi thời gian thu hồi nợ (theo các hợp đồng mua bán sản phẩm của cơng ty đối với khách hàng).
Chuyên đề tốt nghiệp
SỔ THEO DÕI CHI TIẾT CƠNG NỢ
Đối tượng khách hàng: Địa chỉ:
TT Chứng
từ Nội dung Phát sinh Số dư thanh tốnThời hạn Số Ngà
y Nợ Cĩ Nơü Coï
Số dư đầu kỳ:
Theo thiết kế mẫu sổ theo dõi chi tiết cơng nợ từng khách hàng nhất là thời hạn thanh tốn để cĩ cơ sở yêu cầu khách hàng thanh tốn đúng theo thời hạn cam kết trong hợp đồng, qua đĩ biết được thời điểm nêu sẽ thu hồi được cơng nợ của khách hàng để cho nhà quản lý tốt vốn lưu động mà cĩ ở khách hàng.
Đến cuối mỗi quý, kế tốn cơng nợ phải tổng hợp các khách hàng nợ để theo dõi khoản cơng nợ phải thu đến hạn như sau:
K.hàn