3. Cho điểm của cỏn bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.3.6.Kế toỏn thu nhập khỏc và chi phớ khỏc
Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Phiếu kế toỏn
- Biờn bản thanh lý tài sản cố định
Tài khoản sử dụng
Trần Hải An – QT 1203K 44
- Bờn Nợ:
+ Số thuế GTGT phải nộp tớnh theo phƣơng phỏp trực tiếp đối với cỏc khoản thu nhập khỏc ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tớnh theo phƣơng phỏp trực tiếp.
+ Cuối kỳ kế toỏn kết chuyển cỏc khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỳ sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
- Bờn Cú:
+ Cỏc khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỳ.
- Tài khoản 711 khụng cú số dư cuối kỳ
TK 811: "Chi phớ khỏc”
- Bờn Nợ:
+ Cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh.
- Bờn Cú:
+ Cuối kỳ kết chuyển cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh trong kỳ vào tài khoản 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
- Tài khoản 811 khụng cú số dư cuối kỳ
Sổ sỏch sử dụng (ỏp dụng cho hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung)
- Sổ cỏi TK 711, TK 811..
- Sổ nhật ký chung
Sơ đồ hạch toỏn
Trần Hải An – QT 1203K 45
TK 211,213 TK 214 TK 811 TK 711 TK 111,112,131,.. Giỏ trị TK 911 Thu nhập thanh lý, nhƣợng bỏn TSCĐ
hao mũn
Nguyờn giỏ Ghi giảm TSCĐ dựng cho Giỏ trị cũn lại TK 333 (33311)
giỏ hoạt động SXKD khi Cuối kỳ k/c chi phớ K/c thu nhập khỏc nếu cú
thanh lý, nhƣợng bỏn khỏc phỏt sinh phỏt sinh trong kỳ TK 331, 338
TK 111,112,331,.. Cỏc khoản nợphải trả khụng xỏc định đƣợc chủ
Chi phớ phỏt sinh thanh lý, nhƣợng bỏn TSCĐ nợ quyết định xoỏ nợ ghi vào thu nhập khỏc
TK 333(33311) TK 338, 334 TK 133 Thuế GTGT phải Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cƣợc,
Thuế GTGT (nếu cú) nộp theo p/p trực tiếp ký quỹ của ngƣời ký cƣợc, ký quỹ
TK 333 TK 111, 112
Cỏc khoản tiền bị phạt thuế, Thu đƣợc cỏc khoản phải thu khú đũi xúa sổ, thu tiền truy nộp thuế bảo hiểm đƣợc cụng ty bảo hiểm bồi thƣờng, thu tiền
TK 111,112,… phạt do khỏch hàng vi phạm hợp đồng, cỏc khoản thƣởng Cỏc khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế của khỏch hàng liờn quan đến bỏn hàng, cung cấp dịch vụ hoặc vi phạm phỏp luật khụng tớnh trong doanh thu
TK 152, 156, 211,.. TK 111,112,141.. Đƣợc tài trợ, biếu, tặng vật tƣ, hàng hoỏ, TSCĐ
Cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh, nhƣ chi phớ khắc phục
tổn thất do gặp rủi trong kinh doanh, chi phớ thu hồi nợ TK 352 khi hết thời hạn bảo hành,nếu cụng trỡnh khụng phải bảo
hành hoặc số dự phũng phải trả về bảo hành cụng trỡnh xấy lắp > chi phớ thực tế phỏt sinh phải hoàn nhập
TK111,112
Cỏc khoản thuế xuất khẩu, nhập khẩu , thuế TTĐB đƣợc tớnh vào thu nhập khỏc
Trần Hải An – QT 1203K 46