3. Cho điểm của cỏn bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.1.4.2. Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty
Tổ chức hệ thống chứng từ - tài khoản kế toỏn:
Cụng ty cổ phần thƣơng mại và vận tải quốc tế Bảo Linh tổ chức và vận dụng hệ thống chứng từ - tài khoản kế toỏn ban hành theo quyết định kế số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Kế toỏn trƣởng Kế toán tổng hợp Kế toỏn cụng nợ Thủ quỹ
Trần Hải An – QT 1203K 55
Hỡnh thức tổ chức hệ thống sổ sỏch kế toỏn và cỏc chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty cổ phần thương mại và vận tải quốc tế Bảo Linh:
+ Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chung
+ Niờn độ kế toỏn : bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc là ngày 31/12 hàng năm
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn là : đồng VN
+ Phương phỏp nộp thuế GTGT: theo phƣơng phỏp khấu trừ, hàng thỏng cụng ty phải nộp từ khai thuế cho chi cục thuế quận Ngụ Quyền
+ Phương phỏp kế toỏn TSCĐ:
Nguyờn tắc xỏc định nguyờn giỏ tài sản: Hạch toỏn theo giỏ mua
Phương phỏp khấu hao ỏp dụng: phƣơng phỏp đƣờng thẳng
Tỷ lệ khấu hao: Theo QĐ 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 + Giỏ vốn hàng bỏn : tớnh theo phƣơng phỏp thực tế đớch danh
Chu trỡnh luõn chuyển chứng từ
- Kiểm tra chứng từ : Xỏc minh chứng từ về tớnh hợp phỏp, hợp lệ, trung thực, đỳng chế độ kế toỏn.
- Hoàn chỉnh chứng từ : Ghi chộp nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh nhƣ số tiền, số thực xuất....tổng hợp số liệu và lập định khoản kế toỏn.
- Ghi sổ kế toỏn : Tựy theo tớnh chất nội dung của từng loại chứng từ luõn chuyển vào cỏc bộ phận đƣợc quy định để tiến hành ghi sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết kịp thời, chớnh xỏc.
- Lưu trữ chứng từ: Bộ phận kế toỏn cú trỏch nhiệm tổ chức bảo quản, lƣu trữ đầy đủ cú hệ thống và khoa học theo quy định.
Đặc điểm chủ yếu của hỡnh thức Nhật ký chung là tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh phản ỏnh ở chứng từ gốc đƣợc ghi chộp phản ỏnh theo trỡnh từ thời gian
Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Kiểm tra chứng từ Lập chứng từ
Trần Hải An – QT 1203K 56
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn như sau:
1. Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc ghi vào sổ nhật ký chung, sổ thẻ kế toỏn chi tiết.
2. Hàng ngày, từ nhật ký chung, sổ kế toỏn chi tiết vào sổ cỏi cỏc tài khoản. 3. Tổng hợp cỏc tài khoản chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết.
4. Kiểm kờ tài sản, khúa sổ kế toỏn, lập bảng cõn đối số phỏt sinh. 5. Lập bỏo cỏo kế toỏn:
- Bảng cõn đối kế toỏn(Mẫu B01-DNN)
- Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh(Mẫu B02-DNN) - Bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ(Mẫu B03-DNN)
- Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh. (Mẫu B09-DNN)
Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ theo hỡnh thức nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối thỏng, định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Sổ nhật ký chung Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ cỏi
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Trần Hải An – QT 1203K 57