5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề
2.4.1. Hội đồng thành viên
- Ông Đặng Văn Hùng – Kỹ sư xây dựng- Chủ tịch HĐTV- kiêm Giám đốc. - Ông Đặng Kim Sơn – Kỹ sư thuỷ lợi – Phó Giám đốc
Hội đồng thành viên có các quyển và nghĩa vụ như sau:
Thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong Điều lệ Cty – QĐ thành lập công ty. Quyết định phương hướng phát triển của công ty.
Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm Giám đốc, Phó Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ công ty.
Quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Giám đốc, Phó Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ công ty.
Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý công ty. 2.4.2. Ban giám đốc công ty :
2.4.2.1.Giám đốc công ty: do Hội đồng thành viên bổ nhiệm. - Tổ chức thực hiện các quyết định của hội đồng thành viên.
- Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty. - Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư cuả công ty. - Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức các chức danh quản lý trong công ty trừ các chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên.
- Ký kết các hợp đồng nhân danh công ty.
- Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức công ty. - Tuyển dụng lao động.
Khóa luận tốt nghiệp 18 Phân tích báo cáo tài chính - Phối hợp với Giám đốc công ty tổ chức thực hiện các kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh, thi công xây dựng các công trình.
- Phối hợp với Giám đốc công ty tổ chức quản lí hành chính nhân sự và tài chính của công ty.
- Thay thế vai trò của Giám đốc công ty điều hành hoạt động của công ty trong trường hợp Giám đốc vắng mặt hoặc công tác xa.
2.4.3. Bộ phận Kỹ thuật- Kế hoạch:
Đây là bộ phận có đội ngũ kỹ thuật chuyên làm nhiệm vụ giám sát tổ chức thi công trên các công trình và chuyên lập hồ sơ công trình.
2.4.3.1. Trưởng phòng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về các kế hoạch sản xuất cũng như tiến độ thực hiện dự án.
2.4.3.2. Đội thi công: Gồm 3 đội trưởng trực tiếp chỉ huy tại 4 đội xây dựng tại công trường.
2.4.3.3. Đội xe: Gồm Đội trưởng và đội phó trực tiếp chỉ huy, thực hiện lệnh điều động xe máy giữa các công trường thi công.
2.4.4. Phòng tài vụ:
2.4.4.1. Kế toán trưởng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban GĐ về các kế hoạch vật tư, tình hình tài chính của công ty.
2.4.4.2. Bộ phận kế toán: làm nhiệm vụ lập và quản lý các chứng từ sổ sách kế toán của nhà máy cũng như từ các công trình của công ty.
2.4.4.3. Bộ phận cung ứng vật tư: làm nhiệm vụ quản lý xuất nhập nguyên vật liệu để thi công công trình công ty nhận thầu thi công cũng như cung cấp cho hoạt động sản xuất của nhà máy thuộc sở hữu của công ty.
2.4.4.4. Bộ phận hành chính: làm nhiệm vụ quản lý máy móc thiết bị, văn thư, lễ tân, giao dịch.
Hàng tuần, Kế toán trưởng có nhiệm vụ báo báo với Ban giám đốc về tình hình tài chính của công ty.
2.5 Sơ đồ tổ chức Công ty
Nguồn: Trích từ hồ sơ năng lực Công ty Hoàng Nhân.
HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHÓ GĐ Phụ trách kỹ thuật PHÓ GĐ Phụ trách Sản xuất PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KỸ THUẬT BCH ĐỘI XE PHÒNG TÀI VỤ NHÀ MÁY SẢN XUẤT Bộ phận lập kế hoạch theo dõi tiến độ Bộ phận PR, mar- keting Bộ phận lập hồ sơ đấu thầu Bộ phận thanh quyết toán công trình Ban chỉ huy công trường Bộ phận hành chánh đội xe Đội cơ giới + vận tải Bộ phận hành chánh kế toán Bộ phận cung ứng vật tư Bộ phận thanh quyết toán công nợ Đội thi công số 1 Đội thi công số 2 Đội thi công số 3 Đội thi công số 4 Tổ cơ khí + sửa chữa Phân xưởng SX gạch lát tự chèn Phân xưởng SX BT nhựa nóng Phân xưởng SX BT tươi, ly tâm
Khóa luận tốt nghiệp 20 Phân tích báo cáo tài chính
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG NHÂN
3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua BC kết quả kinh doanh:
3.1.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận:
Đầu tiên, ta tiến hành phân tích chung tình hình lợi nhuận của công ty đạt được năm trước so với năm sau thông qua 3 hoạt động: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường.
Bảng 3.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận
ĐVT: 1.000 VNĐ CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH
Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh
914.070 - 193 3.768.786 274 2.854.716 312 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-1.387.057 293 -2.393.054 - 174 -1.005.997 73 Tổng lợi nhuận -472.987 100 1.375.732 100 1.848.719 391
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh
3.768.786 274 3.024.513 163 -744.273 - 20 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-2.393.054 - 174 -1.163.288 - 63 1.229.765 51 Tổng lợi nhuận 1.375.732 100 1.861.225 100 485.492 35
Nhận xét:
Trong năm 2007 do công ty tập trung nguồn lực để xây dựng nhà máy sản xuất bêtông tươi nhằm phát triển hướng kinh doanh mới cho công ty. Bên cạnh đó công ty thi công chủ yếu các công trình giao thông thủy lợi sử dụng nguồn vốn nhà nước do đó công ty gặp khó khăn khi các khoản giải ngân từ BQL dự án của Sở GTVT Tỉnh Ninh Thuận đã không kịp tiến độ thi công của công ty. Nhằm đảm bảo tiến độ công trình và kế hoạch cả năm, công ty đã tiến hành vay các khoản vay ngắn hạn để phục vụ nhu cầu của công ty. Vì lí do đó khoản lãi vay phải thanh toán đã tăng đáng kể nhưng hoạt động tài chính của công ty chưa tham gia nhiều dẫn đến việc làm giảm khoản lợi nhuận từ đầu tư tài chính làm cho lợi nhuận cả năm của công ty giảm xuống -473 triệu đồng. Tuy nhiên đến năm 2008 bên cạnh việc đưa giai đoạn 1 của nhà máy sản xuất bêtông tươi vào hoạt động cùng với việc các hợp đồng xây dựng được ký kết với giá trị từ 250 triệu đồng đến 1,7 tỷ đồng đã làm cho lợi nhuận của công ty tăng đáng kể từ hơn 900 triệu đồng lên đến hơn 3,7 tỷ đồng.
Tổng lợi nhuận năm 2009 tăng 485.492 nghìn đồng so với năm 2008, tỉ lệ tăng là 35%, chủ yếu là do giảm khoản lãi vay phải thanh toán của lợi nhuận họatđđộng tài chính (giảm lỗ làm lợi nhuận tăng là 485.492 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là 35 %). Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 744.273 nghìn đồng, tỉ lệ giảm là 20%. Nguyên nhân là doanh thu tăng 65% nhưng giá vốn hàng vốn tăng đến gần 72%.
Chi phí từ hoạt động tài chính giảm 1.229.765 nghìn đồng, tỉ lệ giảm là 51%. Nguyên nhân chủ yếu là năm 2008 lạm phát tăng cao dẫn đến lãi suất thanh toán tăng cao nhưng năm 2009 lãi suất giảm nên các khoản lãi ngân hàng giảm đáng kể trong năm 2009.
Nhìn chung, hoạt động của công ty được đẩy mạnh từ lĩnh vực chính là xây dựng công trình giao thông thủy lợi cho đến lĩnh vực công ty mới tham gia nhưng có nhiều tiềm năng như bê tông tươi, gạch màu tự chèn để lát vỉa hè,
Khóa luận tốt nghiệp 22 Phân tích báo cáo tài chính bêtông nhựa nóng đã làm lợi nhuận tăng theo nhưng kèm theo đó là các khoản phải chi như chi phí lãi vay, chi phí quản lý, cùng một số chi phí khác cũng tăng theo. Vì vậy, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp giảm đáng kể. Tuy nhiên đây chỉ là vấn đề mang tính tạm thời vì ngành nghề mà công ty mở rộng hoạt động là ngành nghề vừa hổ trợ tốt tăng khả năng cạnh tranh cho công ty vừa là công ty tiên phong nên trong tương lai không xa sẽ giúp công ty tăng lợi nhuận và chiếm ưu thế trên thị trường xây dựng Tỉnh nhà cũng như khu vực miền Nam Trung Bộ.
Để hiểu rõ hơn về vấn đề này thì cần tiến hành phan tích, xem xét , đánh giá tình hình lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong nhưng năm 2007, 2008, 2009 thông qua bảng phân tích số liệu tài chính các năm như sau:
Bảng 3.2. Phân tích lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh
ĐVT: 1.000VNĐ
NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH
Số tiền % so với DT thuần Số tiền % so với DT thuần Số tiền % so với DT thuần Số tiền TL % Số tiền TL % Doanh thu thuần 23.448.834 100 55.514.070 100 91.359.455 100 32.065.236 137 35.845.385 64,6 Giá vốn hàng bán 21.947.021 96,3 49.884.294 89,9 85.530.080 93,6 27.937.273 127 35.645.786 71,5 Lợi nhuận gộp 1.501.812 6,4 5.629.776 10,1 5.829.374 6,4 4.127.964 275 199.599 3,5 Chi phí quản lý 640.846 2,7 1.860.989 3,4 2.804.861 3,1 1.220.143 190 943.872 50,7 Lợi nhuận thuần 77.700 0,3 1.375.733 2,5 1.861.225 2,0 1.298.033 167 485.492 35,3
Khóa luận tốt nghiệp 24 Phân tích báo cáo tài chính Bảng phân tích cho thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh từ năm 2007 đến năm 2009:
So với năm 2007 thì doanh thu thuần của năm 2008 đã tăng 32.065.236.000đ tương đương tỷ lệ tăng là 137% và năm 2009 so với 2008 tăng 35.845.384.000đ, tỉ lệ tăng 64,6%.
Trong tổng doanh thu của công ty thì doanh thu của hoạt động xây dựng chiếm tỷ trọng cao. Theo báo cáo kết quả họat động kinh doanh của mảng xây dựng thì :
+Năm 2007, doanh thu hoạt động xây dựng là 21.017.178.000đ, chiếm 75% trong tổng doanh thu.
+ Năm 2008, doanh thu hoạt động xây dựng là 45.250.366 đồng, chiếm 81,5% trong tổng doanh thu.
+ Năm 2009, doanh thu hoạt động xây dựng là 67.714.742.375 đồng, chiếm 74,1% trong tổng doanh thu.
Giá vốn hàng bán năm 2008 giảm so với năm 2007 trong khi năm 2009 tăng so với năm 2008. Để biết việc tăng hay giảm của giá vốn hàng bán ảnh hướng thế nào đến doanh thu thì cần phân tích trong mối quan hệ giữa tốc độ tăng của giá vốn hàng bán và tốc độ tăng doanh thu để thấy rõ giá vốn hàng bán tăng là biểu hiện tốt hay không. Số liệu từ bảng phân tích cho thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán năm 2008 so với năm 2007 (127%) nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần (137%) được đánh giá là tình hình tích cực, một xu hướng làm tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Kết quả là lợi nhuận gộp tăng 4.127.964 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là 275%. Kết quả này có nguyên nhân chủ yếu là công ty đã chủ động và đàm phán được nguồn cung cấp nguyên vật liệu với giá ưu đãi.
Tuy nhiên đến năm 2009 thì giá cả các mặt hàng xây dựng tăng nhanh (cụ thể là xi măng, thép) bắt buộc các nhà cung cấp cũng tiến hành nâng giá nguyên vật liệu cung cấp cho công ty. Điều này dẫn đến việc giá vốn hàng bán năm 2009 chiếm đến 93,6% trên tổng doanh thu. Chính việc này đã tác động làm
giảm lợi nhuần thuần từ 2,5% của năm 2008 trên tổng doanh thu xuống còn 2,0% trong năm 2009.
Chi phí quản lý công ty năm 2008 tăng 190% so với năm 2007 chủ yếu là do nhà máy sản xuất bêtông đi vào hoạt động nên nguồn nhân lực do đó chi phí quản lý cũng tăng theo. Tuy nhiên với mức tăng 190% nhưng trong tổng doanh thu thì chi phí chỉ tăng 0,7 điểm phần trăm. Đến năm 2009 mặc dù chi phí quản lý cũng tăng tới gần 51% nhưng trong tổng doanh thu lại giảm 0,3 điểm phần trăm. Qua các số liệu cho thấy hoạt động quản lý phát triển theo sự lớn mạnh của công ty nhưng bộ máy này ngày càng hiệu quả góp phần tăng lợi nhuận cho công ty.
Xem xét tỉ lệ % của các chỉ tiêu trong bảng phân tích so với doanh thu thuần. Ta thấy:
+ Năm 2007: Cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 96,3 đồng, lợi nhuận gộp là 6,4 đồng, chí phí quản lý là 2,7 đồng, lợi nhuận thuần trước thuế là 0,3 đồng.
+ Năm 2008: Cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 89,9 đồng, lợi nhuận gộp là 10,1 đồng, chí phí quản lý là 3,4 đồng, lợi nhuận thuần trước thuế là 2,5 đồng.
+ Năm 2009: Cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 93,6 đồng tăng 3,76 đồng, làm lợi nhuận gộp đạt 6,4 đồng.
Những biến động này nếu xét trên 100 đồng thì nhỏ, nhưng nếu xét trên toàn bộ tổng doanh thu thì sẽ trở thành đáng kể cần quan tâm.
Tóm lại, lợi nhuận hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tăng đều qua các năm cùng với việc công ty chủ động nguồn cung cấp nguyên vật liệu và bộ máy quản lí mặc dù số lượng có tăng lên dẫn đến chi phí quản lý tăng theo nhưng nhờ hoạt động hiệu quả đã giúp lợi nhuận trước thuế tăng theo. Đây là dấu hiệu tích cực trong quá trình phát triển của công ty và giúp cho ban giám
Khóa luận tốt nghiệp 26 Phân tích báo cáo tài chính đốc có cơ sở để báo cáo trước hội đồng thành viên cũng như hoạch định hướng đi cho công ty trong các năm tiếp theo.
3.1.2. Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh thu
Căn cứ vào tài liệu kế toán của công ty trong quá trình hoạt động, ta xem xét tốc độ tăng trưởng doanh thu của công ty từ năm 2003 đến năm 2009 để rút ra những đánh giá khái quát hơn về sự tăng trưởng trong quá trình phát triểân, trưởng thành của công ty.
Bảng 3.3. Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh thu
ĐVT: 1.000 đồng Năm 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Doanh thu 12.330.187 17.881.566 30.387.201 24.173.733 27.890.404 55.950.410 91.693.680 Kỳ gốc cố định(2003) 100% 145% 246% 196% 226% 454% 744% Kỳ gốc liên hoàn 100% 145% 170% 80% 115% 201% 164%
Nguồn: Trích từ báo cáo tài chính Công ty Hoàng Nhân. Nhận xét:
* So với kỳ gốc cố định
So với năm 2003, doanh thu năm 2004 tăng 45%, doanh thu năm 2005 tăng 146%, doanh thu năm 2006 tăng 96%, doanh thu năm 2007 tăng 126%, doanh thu năm 2008 tăng 354%, doanh thu năm 2009 tăng 644%.Tốc độ tăng của doanh thu tuy biến động chứ không đều nhau nhưng nhìn chung tăng đều qua các năm trong cho thấy chiến lược kinh doanh của công ty ổn định và hợp lý.
* So với kỳ gốc liên hoàn
Doanh thu năm sau so với năm trước cũng biến động tăng giảm với tỉ lệ chênh lệch đáng kể. Năm 2004 doanh thu đạt 145% so với năm 2003, năm 2005 doanh thu đạt 170% so với năm 2004, nhưng 2006 doanh thu chỉ đạt 80% so với năm 2005 chứng tỏ tình hình hoạt động của công ty đã gặp khó khăn. Tuy nhiên
đến năm 2007 thì doanh thu lại đạt 115% và đạt gần bằng 2004 cho thấy tình hình công ty đã khả quan hơn và năm 2008 tăng 201% so với năm 2007. Nhưng đến năm 2009, doanh thu của hoạt động xây dựng giảm làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 chỉ đạt 164% so với năm 2008, giảm 37%. Dù lý do gì thì đây cũng là tín hiệu không tốt cho công ty.
Tóm lại, qua các chỉ tiêu phản ánh về kết quản kinh doanh vừa phân tích, ta có thể thấy doanh thu và lợi nhuận của công ty chưa tốt lắm mà chủ yếu là do nguyên nhân khách quan. Để có thể hiểu rõ hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp, ta sẽ đi vào phân tích các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán.
3.2. Đánh giá tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán