5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề
1.2.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động
quan hệ giữa doanh thu với lợi nhuận. Như vậy, tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu là chỉ tiêu thể hiện vai trò và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp càng tốt hơn.
1.2.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động = =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động cho biết một đồng vốn lưu động doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động càng cao thì trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.3. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định: =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định cho biết một đồng vốn cố định doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định càng cao thì trình độ sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.4. Tỉ suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn:
=
Tỉ suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn cho biết một đồng vốn doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn càng cao thì trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.5. Tiû suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu độäng
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định
Tỉ suất lợi nhuận trên toàn bộä vốn
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn CSH
Lợi nhuận sau thuế
Vôn lưu động bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế Vôn cố định bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế
Toàn bộ vốn bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế
Khóa luận tốt nghiệp 14 Phân tích báo cáo tài chính Tỉ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cho biết một đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn càng cao thì trình độ sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG HOÀNG NHÂN
- Tên đơn vị: : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG HOÀNG NHÂN
- Tên gia dịch : HOANG NHAN COMMERCIAL & CONSTRUCTION
LIMITED COMPANY
- Tên viết tắt : HOANG NHAN Co., LTD
- Trụ sở : 84B đường 21 tháng 8, Tp. Phan Rang – Tháp Chàm Tỉnh Ninh Thuận
- Điện thoại : 068.382.6868 - Fax: (068) 382.5533
- Website : www.hoangnhan.com.vn - Email : hoangnhannt@gmail.com
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 050215 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Ninh Thuận cấp ngày 22/11/1999
- Mã số thuế : 4500193131 –1
- Ngân hàng giao dịch : Ngân hàng No & PTNT Ninh Thuận
2.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương mại và Xây dựng Hoàng Nhân là một doanh nghiệp được thành lập vào ngày 19/11/1999. Được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số: 050215 ngày 22/11/1999 với số vốn điều lệ ban đầu là : 1.492.000.000 VNĐ do Ông Đặng Văn Hùng, là Chủ tịch HĐTV - Kiêm giám đốc Công ty. Tuy mới thành lập nhưng tốc độ phát triển của doanh nghiệp đã cĩ những bước tiến vượt bậc đến năm 2007 vốn điều lệ của cơng ty đã tăng lên: 30.474.060.000 vnđ (đăng ký bổ sung lần thứ 12, ngày 31/10/07).
Những năm qua, Cơng ty TNHH TM&XD Hồng Nhân đã từng bước vượt khĩ khăn, thách thức để đứng vững trên thương trường và tiếp tục phát triển. Tính
Khóa luận tốt nghiệp 16 Phân tích báo cáo tài chính đến nay, cơng ty đã cĩ kinh nghiệm trên 10 năm, đạt được một số thành cơng nhất định, tạo ra việc làm ổn định cho nhiều lao động trên địa bàn tỉnh Ninh Thuận.
Công ty Hoàng Nhân với chức năng kinh doanh hoạt động đa ngành nghề.
Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật và công nhân viên có nhiều kinh nghiệm, công nhân kỹ thuật lành nghề và không ngừng học hỏi tiếp thu các thành tựu khoa học mới, thiết bị thi công ngày càng được hoàn thiện và hiện đại, Công ty đã không ngừng mở rộng thị phần bằng phương châm “Kỹ luật là sức mạnh - Khách hàng là tài sản của Công ty” trên thị trường. Công ty Hoàng Nhân hướng tới những công trình đạt chất lượng cao làm thoả mãn mọi yêu cầu khách hàng.
2.2. Thành tựu và mục tiêu
- Hiện tại Công ty đã thực hiện hoàn chỉnh giai đoạn I Nhà máy sản xuất bê tông tươi, bê tông nhựa nóng và các cấu kiện bêtông li tâm đúc sẵn tại Cụm công nghiệp Thành Hải và đã đi vào hoạt động. Từ năm 2006 đến năm 2010 và những năm tiếp theo Công ty sẽ tiếp tục tự hoàn thiện mình, mở rộng đầu tư nhà máy sản xuất sản phẩm thép vuông sơn tĩnh điện (Giai đọan II), tiếp tục đào tạo đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật và công nhân lành nghề và mở rộng thêm các chi nhánh trên lãnh thổ Việt Nam.
- Ngày một khẳng định vị thế và thương hiệu của Công ty.
- Trở thành công ty xây dựng vững mạnh và có thương hiệu hàng đầu tại Việt Nam nhằm mang lại sự tính nhiệm cho khách hàng, thịnh vượng cho công ty, sung túc cho các thành viên trong công ty.
2.3. Lĩnh vực họat động
- Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, giao thông (Cầu, cống, đường…..).
- Xây dựng công trình đường ống cấp thoát nước.
- Mua bán vật liệu xây dựng: Xi măng, sắt, gạch, ngói, cát, sỏi. - Khai thác đất, cát, đá các loại làm vật liệu xây dựng thông thường. - Vận tải hàng hóa.
- Kinh doanh nhà ở.
- Khai hoang đồng ruộng và khai thác đồng muối.
- Sản xuất bê tông tươi, bê tông nhựa nóng và các cấu kiện bê tông li tâm đúc sẵn và sản phẩm sắt vuông sơn tĩnh điện.
2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và chức năng các phòng ban:
2.4.1. HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN:
- Ông Đặng Văn Hùng – Kỹ sư xây dựng- Chủ tịch HĐTV- kiêm Giám đốc. - Ông Đặng Kim Sơn – Kỹ sư thuỷ lợi – Phó Giám đốc
Hội đồng thành viên có các quyển và nghĩa vụ như sau:
Thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong Điều lệ Cty – QĐ thành lập công ty. Quyết định phương hướng phát triển của công ty.
Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm Giám đốc, Phó Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ công ty.
Quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Giám đốc, Phó Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ công ty.
Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý công ty. 2.4.2. Ban giám đốc công ty :
2.4.2.1.Giám đốc công ty: do Hội đồng thành viên bổ nhiệm. - Tổ chức thực hiện các quyết định của hội đồng thành viên.
- Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty. - Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư cuả công ty. - Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức các chức danh quản lý trong công ty trừ các chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên.
- Ký kết các hợp đồng nhân danh công ty.
- Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức công ty. - Tuyển dụng lao động.
Khóa luận tốt nghiệp 18 Phân tích báo cáo tài chính - Phối hợp với Giám đốc công ty tổ chức thực hiện các kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh, thi công xây dựng các công trình.
- Phối hợp với Giám đốc công ty tổ chức quản lí hành chính nhân sự và tài chính của công ty.
- Thay thế vai trò của Giám đốc công ty điều hành hoạt động của công ty trong trường hợp Giám đốc vắng mặt hoặc công tác xa.
2.4.3. Bộ phận Kỹ thuật- Kế hoạch:
Đây là bộ phận có đội ngũ kỹ thuật chuyên làm nhiệm vụ giám sát tổ chức thi công trên các công trình và chuyên lập hồ sơ công trình.
2.4.3.1. Trưởng phòng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về các kế hoạch sản xuất cũng như tiến độ thực hiện dự án.
2.4.3.2. Đội thi công: Gồm 3 đội trưởng trực tiếp chỉ huy tại 4 đội xây dựng tại công trường.
2.4.3.3. Đội xe: Gồm Đội trưởng và đội phó trực tiếp chỉ huy, thực hiện lệnh điều động xe máy giữa các công trường thi công.
2.4.4. Phòng tài vụ:
2.4.4.1. Kế toán trưởng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban GĐ về các kế hoạch vật tư, tình hình tài chính của công ty.
2.4.4.2. Bộ phận kế toán: làm nhiệm vụ lập và quản lý các chứng từ sổ sách kế toán của nhà máy cũng như từ các công trình của công ty.
2.4.4.3. Bộ phận cung ứng vật tư: làm nhiệm vụ quản lý xuất nhập nguyên vật liệu để thi công công trình công ty nhận thầu thi công cũng như cung cấp cho hoạt động sản xuất của nhà máy thuộc sở hữu của công ty.
2.4.4.4. Bộ phận hành chính: làm nhiệm vụ quản lý máy móc thiết bị, văn thư, lễ tân, giao dịch.
Hàng tuần, Kế toán trưởng có nhiệm vụ báo báo với Ban giám đốc về tình hình tài chính của công ty.
2.5 Sơ đồ tổ chức Công ty
Nguồn: Trích từ hồ sơ năng lực Công ty Hoàng Nhân.
HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHÓ GĐ Phụ trách kỹ thuật PHÓ GĐ Phụ trách Sản xuất PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KỸ THUẬT BCH ĐỘI XE PHÒNG TÀI VỤ NHÀ MÁY SẢN XUẤT Bộ phận lập kế hoạch theo dõi tiến độ Bộ phận PR, mar- keting Bộ phận lập hồ sơ đấu thầu Bộ phận thanh quyết toán công trình Ban chỉ huy công trường Bộ phận hành chánh đội xe Đội cơ giới + vận tải Bộ phận hành chánh kế toán Bộ phận cung ứng vật tư Bộ phận thanh quyết toán công nợ Đội thi công số 1 Đội thi công số 2 Đội thi công số 3 Đội thi công số 4 Tổ cơ khí + sửa chữa Phân xưởng SX gạch lát tự chèn Phân xưởng SX BT nhựa nóng Phân xưởng SX BT tươi, ly tâm
Khóa luận tốt nghiệp 20 Phân tích báo cáo tài chính
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HOÀNG NHÂN
3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua BC kết quả kinh doanh:
3.1.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận:
Đầu tiên, ta tiến hành phân tích chung tình hình lợi nhuận của công ty đạt được năm trước so với năm sau thông qua 3 hoạt động: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường.
Bảng 3.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận
ĐVT: 1.000 VNĐ CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH
Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh
914.070 - 193 3.768.786 274 2.854.716 312 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-1.387.057 293 -2.393.054 - 174 -1.005.997 73 Tổng lợi nhuận -472.987 100 1.375.732 100 1.848.719 391
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh
3.768.786 274 3.024.513 163 -744.273 - 20 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-2.393.054 - 174 -1.163.288 - 63 1.229.765 51 Tổng lợi nhuận 1.375.732 100 1.861.225 100 485.492 35
Nhận xét:
Trong năm 2007 do công ty tập trung nguồn lực để xây dựng nhà máy sản xuất bêtông tươi nhằm phát triển hướng kinh doanh mới cho công ty. Bên cạnh đó công ty thi công chủ yếu các công trình giao thông thủy lợi sử dụng nguồn vốn nhà nước do đó công ty gặp khó khăn khi các khoản giải ngân từ BQL dự án của Sở GTVT Tỉnh Ninh Thuận đã không kịp tiến độ thi công của công ty. Nhằm đảm bảo tiến độ công trình và kế hoạch cả năm, công ty đã tiến hành vay các khoản vay ngắn hạn để phục vụ nhu cầu của công ty. Vì lí do đó khoản lãi vay phải thanh toán đã tăng đáng kể nhưng hoạt động tài chính của công ty chưa tham gia nhiều dẫn đến việc làm giảm khoản lợi nhuận từ đầu tư tài chính làm cho lợi nhuận cả năm của công ty giảm xuống -473 triệu đồng. Tuy nhiên đến năm 2008 bên cạnh việc đưa giai đoạn 1 của nhà máy sản xuất bêtông tươi vào hoạt động cùng với việc các hợp đồng xây dựng được ký kết với giá trị từ 250 triệu đồng đến 1,7 tỷ đồng đã làm cho lợi nhuận của công ty tăng đáng kể từ hơn 900 triệu đồng lên đến hơn 3,7 tỷ đồng.
Tổng lợi nhuận năm 2009 tăng 485.492 nghìn đồng so với năm 2008, tỉ lệ tăng là 35%, chủ yếu là do giảm khoản lãi vay phải thanh toán của lợi nhuận họatđđộng tài chính (giảm lỗ làm lợi nhuận tăng là 485.492 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là 35 %). Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 744.273 nghìn đồng, tỉ lệ giảm là 20%. Nguyên nhân là doanh thu tăng 65% nhưng giá vốn hàng vốn tăng đến gần 72%.
Chi phí từ hoạt động tài chính giảm 1.229.765 nghìn đồng, tỉ lệ giảm là 51%. Nguyên nhân chủ yếu là năm 2008 lạm phát tăng cao dẫn đến lãi suất thanh toán tăng cao nhưng năm 2009 lãi suất giảm nên các khoản lãi ngân hàng giảm đáng kể trong năm 2009.
Nhìn chung, hoạt động của công ty được đẩy mạnh từ lĩnh vực chính là xây dựng công trình giao thông thủy lợi cho đến lĩnh vực công ty mới tham gia nhưng có nhiều tiềm năng như bê tông tươi, gạch màu tự chèn để lát vỉa hè,
Khóa luận tốt nghiệp 22 Phân tích báo cáo tài chính bêtông nhựa nóng đã làm lợi nhuận tăng theo nhưng kèm theo đó là các khoản phải chi như chi phí lãi vay, chi phí quản lý, cùng một số chi phí khác cũng tăng theo. Vì vậy, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp giảm đáng kể. Tuy nhiên đây chỉ là vấn đề mang tính tạm thời vì ngành nghề mà công ty mở rộng hoạt động là ngành nghề vừa hổ trợ tốt tăng khả năng cạnh tranh cho công ty vừa là công ty tiên phong nên trong tương lai không xa sẽ giúp công ty tăng lợi nhuận và chiếm ưu thế trên thị trường xây dựng Tỉnh nhà cũng như khu vực miền Nam Trung Bộ.
Để hiểu rõ hơn về vấn đề này thì cần tiến hành phan tích, xem xét , đánh giá tình hình lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong nhưng năm 2007, 2008, 2009 thông qua bảng phân tích số liệu tài chính các năm như sau:
Bảng 3.2. Phân tích lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh
ĐVT: 1.000VNĐ
NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH
Số tiền % so với DT thuần Số tiền % so với DT thuần Số tiền % so với DT thuần Số tiền TL % Số tiền TL % Doanh thu thuần 23.448.834 100 55.514.070 100 91.359.455 100 32.065.236 137 35.845.385 64,6 Giá vốn hàng bán 21.947.021 96,3 49.884.294 89,9 85.530.080 93,6 27.937.273 127 35.645.786 71,5 Lợi nhuận gộp 1.501.812 6,4 5.629.776 10,1 5.829.374 6,4 4.127.964 275 199.599 3,5 Chi phí quản lý 640.846 2,7 1.860.989 3,4 2.804.861 3,1 1.220.143 190 943.872 50,7 Lợi nhuận thuần 77.700 0,3 1.375.733 2,5 1.861.225 2,0 1.298.033 167 485.492 35,3
Khóa luận tốt nghiệp 24 Phân tích báo cáo tài chính Bảng phân tích cho thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh từ năm 2007 đến năm 2009:
So với năm 2007 thì doanh thu thuần của năm 2008 đã tăng 32.065.236.000đ tương đương tỷ lệ tăng là 137% và năm 2009 so với 2008 tăng 35.845.384.000đ, tỉ lệ tăng 64,6%.