- Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn phát hành giấy tờ có giá.
48 8 Doanh thu chờ phân bổ
Tài khoản này dùng để phản ảnh doanh thu chờ phân bổ (chưa thực hiện) của TCTD trong kỳ kế toán. Doanh thu chờ phân bổ bao gồm: khoản lãi nhận trước khi mua các công cụ nợ (trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu...), lãi cho thuê tài chính, phí cam kết bảo lãnh (nhận trước) và các khoản thu khác có nội dung, tính chất tương tự.
Bên Có ghi: - Số tiền ghi nhận doanh thu chờ phân bổ phát sinh trong kỳ.
Bên Nợ ghi :- Kết chuyển “Doanh thu chờ phân bổ” sang tài khoản Thu nhập theo quy định của Chuẩn mực kế toán.
- Tất toán Doanh thu chờ phân bổ theo chế độ quy định (do lãi nhận trước từ việc đầu tư các công cụ nợ nhưng sau đó lại bán đi, hay khi Hợp đồng thuê tài chính không được thực hiện vì lý do bất khả kháng...).
Số dư Có: - Phản ảnh số tiền doanh thu chờ phân bổ ở thời điểm cuối kỳ
kế toán.
Hạch toán chi tiết : - Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản doanh thu chờ phân bổ.
Tài khoản 489- Dự phòng rủi ro khác
Tài khoản này có các tài khoản cấp III sau: 4891- Dự phòng cho các dịch vụ thanh toán khác 4892- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
4899- Dự phòng rủi ro khác
Tài khoản 4891 – Dự phòng cho các dịch vụ thanh toán khác
Tài khoản này dùng để phản ảnh việc lập dự phòng và xử lý các khoản dự phòng cho các dịch vụ thanh toán.
Bên Có ghi: - Số dự phòng cho các dịch vụ thanh toán được trích lập.
Bên Nợ ghi: - Xử lý rủi ro dịch vụ thanh toán. - Hoàn nhập số chênh lệch thừa dự phòng đã lập.
Số dư Có: - Phản ảnh số dự phòng cho các dịch vụ thanh toán hiện có.
Hạch toán chi tiết: