III. NỘI DUNG HẠCH TOÁN CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản 20 Cho vay các Tổ chức tín dụng khác
Tài khoản 201- Cho vay các TCTD trong nước bằng đồng Việt Nam
Tài khoản 202 - Cho vay các TCTD trong nước bằng ngoại tệ Tài khoản 203 - Cho vay các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Các tài khoản này dùng để hạch toán số tiền TCTD cho các TCTD khác vay và các khoản vay được TCTD gia hạn nợ hoặc đã quá hạn trả hoặc đã được đánh giá là khó đòi.
Nội dung hạch toán đối với các tài khoản này giống như nội dung hạch toán các tài khoản: 2111, 2112, 2113, 2118.
Tài khoản 205- Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá khác
Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền đã ứng trước cho TCTD khác sau khi chấp thuận chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá của TCTD đó.
Bên Nợ ghi: - Số tiền ứng trước cho TCTD khác.
Bên Có ghi: - Số tiền TCTD nhận ứng trước hoàn trả. - Số tiền do bên phát hành thanh toán.
Số dư Nợ: - Phản ảnh số tiền TCTD đang ứng trước cho TCTD khác.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng TCTD đang đem chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu tại đơn vị mình.
Tài khoản 209 - Dự phòng phải thu khó đòi
Tài khoản này dùng để phản ánh việc Tổ chức tín dụng lập dự phòng và xử lý các khoản dự phòng rủi ro theo quy định hiện hành đối với các khoản cho vay, ứng trước cho các Tổ chức tín dụng khác.
Bên Có ghi: - Trích lập dự phòng đối với các khoản cho vay, ứng trước được tính vào chi phí.
Bên Nợ ghi: - Sử dụng dự phòng để xử lý các khoản nợ phải thu khó đòi . - Hoàn nhập số chênh lệch thừa dự phòng đã lập theo quy định.
Số dư Có: - Phản ảnh số dự phòng đối với cho vay, ứng trước còn lại cuối kỳ.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 1 tài khoản chi tiết .