- Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn phát hành giấy tờ có giá.
Tài khoản 46 Các khoản phải trả nội bộTài khoản này dùng để phản ảnh các khoản phải trả phát sinh trong quá trình
các khoản phải trả phát sinh trong quá trình
hoạt động nội bộ Tổ chức tín dụng .Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định
sau:
1- Phạm vi và nội dung phản ảnh vào tài khoản thuộc quan hệ thanh toán nội bộ
trong Tổ chức tín dụng. Các quan hệ thanh toán của Tổ chức tín dụng với các khách hàng độc lập,
không phản ảnh vào tài khoản này. 2- Tài khoản này phải hạch toán chi tiết theo từng đơn vị, cá
nhân có quan hệ và theo dõi riêng từng khoản phải trả. 3- Cuối kỳ, kế toán phải kiểm tra, đối
chiếu các tài khoản 36 "Các khoản phải thu nội bộ" và 46 " Các khoản phải trả nội bộ" với các
đơn vị, cá nhân có quan hệ theo từng nội dung thanh toán. Tài khoản 46 có các tài khoản cấp II
sau: 461 - Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý 462 - Các khoản phải trả cho
cán bộ, nhân viên Tổ chức tín dụng
467 – Giá trị khoản nợ nhận của NHTM để quản lý và khai thác 469 -
Các khoản phải trả khác Nội dung hạch toán 3 tài khoản: 461 -
Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý 462 - Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên Tổ chức tín dụng 469 - Các khoản phải trả khác Các tài khoản này dùng để hạch toán
các khoản phải trả nội bộ, phát sinh trong quá trình hoạt động của Tổ chức tín dụng. Bên
Có ghi: - Số tiền Tổ chức tín dụng phải trả. Bên Nợ ghi: - Số tiền Tổ chức tín dụng đã
trả hoặc được giải quyết chuyển vào tài khoản khác. Số dư
Có: - Phản ảnh số tiền Tổ chức tín dụng còn phải trả.
Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn
vị, cá nhân có quan hệ thanh toán.
Tài khoản 467- Giá trị khoản nợ nhận của NHTM để quản lý
và khai thác Tài khoản này mở tại Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản, phản ảnh việc tiếp nhận các khoản nợ gốc tồn đọng từ Ngân hàng thương mại thành lập Công ty theo Hợp đồng uỷ thác để xử lý theo quy định tại Quyết định số 149/2001/QĐ-
TTg ngày 05/10/2001 của Thủ tướng Chính phủ. Bên Có ghi : - Khoản nợ gốc tồn đọng
tiếp nhận được từ Ngân hàng thương
thương mại thành lập Công ty. - Tất toán số tiền còn lại của khoản nợ gốc tồn đọng không
thu hồi được để chuyển trả Ngân hàng thương mại thành lập Công ty (sau khi đã tận thu và đã chuyển trả, nếu tổng số tiền thu hồi được nhỏ hơn số nợ gốc tồn đọng).
Số dư Có: - Phản ảnh giá trị còn lại của khoản nợ gốc tồn đọng nhận của NHTM thành lập Công ty.
Hạch toán chi tiết:- Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản nợ tiếp nhận của NHTM thành lập Công ty.