6. Kết cấu của đề tài
3.1.3 Thủ tục kiểm soát
Công ty chƣa có quy định về chính sách chiết khấu cho khách hàng, chính sách giá phí chơi golf còn chƣa hợp lý bảng giá đựơc áp dụng cho tất cả các ngày thƣờng, ngày lễ, thứ bảy, chủ nhật, cho nên khách đến chơi thƣờng vào ngày ngày lễ, thứ bảy, chủ nhật gây ra rủi ro không đủ xe điện và không đủ nhân viên caddi phục vụ khách.
Tuy nhiên trên cơ sở xác định đƣợc các rủi ro có thể sảy ra trong quy trình bán hàng- thu tiền công ty đã có những thủ tục kiểm soát cơ bản để phòng tránh các rủi ro này. Cụ thể chúng ta có thể xem xét qua bảng khảo sát việc kiểm soát rủi ro trong quy trình này:
Bảng 3.1: Bảng kết quả khảo sát về một số rủi ro có thể xảy ra trong quy trình bán hàng-thu tiền.
Rủi ro Mẫu Trung
bình
Độ lệch chuẩn
1.Ký hợp đồng bán thẻ hội viên với những khách hàng không
đủ khả năng thanh toán 30 1.83 0.4611
2.Nhân viên có thể không lập hóa đơn, lập hóa đơn bị trùng,
lập sai số tiền trên hóa đơn 30 1.80 0.7611
3.Ghi nhận, cập nhật sai số tiền đã thu của khách hàng 30 1.83 0.7915 4.Ghi sai tên khách hàng hoặc không cập nhật tên khách
hàng vào danh sách nợ phải thu 30 2.03 0.6687
5.Không phân biệt đƣợc khách hàng hội viên hay khách vãng
6.Khách ra về khi chƣa tính tiền 30 1.43 0.5683 7.Thu tiền mà không nộp về quỹ hoặc không ghi nhận thu
tiền 30 1.90 0.9595
8.Sân golf không hoạt động 30 1.67 0.5467
9.Khách đặt lịch chơi golf mà không đến 30 4.07 0.6915 10.Nhận khách số lựong nhiều không đủ nhân viên phục vụ 30 2.63 0.8087
Mẫu chọn 30
Với giá trị: 1: Hoàn toàn không đồng ý 2: Không đồng ý
3: Không ý kiến 4: Đồng ý
5: Hoàn toàn đồng ý
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả)
Qua bảng thống kê mô tả, ta thấy các ý kiến cho rằng các rủi ro nêu trên đã đƣợc công ty kiểm soát tƣơng đối tốt (có mức trung bình đánh giá nhỏ hơn 2, và độ lệch chuẩn nhỏ hơn 1). Riêng rủi ro 9 là không thể kiểm soát đựơc, tuy nhiên không nhiều và không ảnh hƣởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh của công ty.