Xi măng Vicem Hải Phòng
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lƣu động tồn tại dƣới hình thức tiền tệ, tham gia cung cấp vốn cho quá trình kinh doanh trong công ty. Đặc trƣng của vốn bằng tiền là tính thanh khoản cao, do vậy vốn bằng tiền đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán.
Vì vậy, công ty rất coi trọng việc kiểm soát vốn bằng tiền, sử dụng vốn bằng tiền sao cho hiệu quả, khoa học, hợp lý và kịp thời.
Vốn bằng tiền của công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Hải Ph òng bao gồm:
- Tiền mặt : TK 111
- Tiền gửi ngân hàng : TK 112
Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là VNĐ. Trƣờng hợp công ty có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào ngân hàng thì đều đƣợc quy đổi ngoại tệ ra VNĐ theo tỉ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:
- Tiến hành ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác tình hình hiện có và sự biến động của vốn bằng tiền trong đơn vị.
- Vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách và báo cáo kế toán phù hợp với yêu cầu và trình độ quản lý của đơn vị nhằm phục vụ cho việc thu nhận, xử lý, hệ thống hóa vốn bằng tiền tại đơn vị.
- Thông qua hạch toán vốn bằng tiền. Kế toán tiến hành kiểm tra, giám sát kế hoạch thu, chi và quản lý vốn bằng tiền. Qua đó, phất hiện, ngăn chặn các hành vi tham ô, lãng phí tiền và hành vi vi phạm chế độ kế toán tài chính
2.2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ