- Thu tiền bán hàng, thu nợ khách hàng bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng ( không qua quỹ), ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng Có TK 131 - Phải thu khách hàng
- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy báo có của ngân hàng (đến cuối tháng):
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
Có TK 111 ( 1111, 1112) - Tiền mặt
- Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở ngân hàng để trả cho chủ nợ, cuối tháng chƣa nhận đƣợc Giấy báo có của ngân hàng:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
- Khách hàng ứng trƣớc tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy báo có:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
- Ngân hàng báo trƣớc các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản của đơn vị:
Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Có TK 113 - Tiền đang chuyển
- Ngân hàng báo về số tiền đã chuyển cho ngƣởi bán, ngƣời cung cấp dịch vụ, ngƣời cho vay:
Nợ TK 331 - Phải trả cho ngƣời bán Nợ TK 311 – Vay ngắn hạn
Nợ TK 315 – Vay dài hạn đến hạn trả Có TK 113 - Tiền đang chuyển
Sơ đồ 05. SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN
TK 511, 5125, 711 TK 113 TK 331, 333, 338
Thu tiền bán hàng bằng TM Nhận đƣợc GBC của NH về , séc nộp thẳng vào NH số tiền đã trả nợ
TK 111 TK 112
Xuất quỹ nộp tiền vào NH Nhận đƣợc GBC của NH về nhƣng chƣa nhận đƣợc GBC số tiền đã gửi
TK 112 TK 311
TGNH làm thủ tục để lƣu Thanh toán tiền vay ngắn hạn cho các hình thức t.toán khác
TK 131, 136, 138 TK 315
Thu nợ nộp thẳng vào NH Thanh toán nợ dài hạn đến hạn trả
TK 413 TK 413
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh Chênh lệch tỷ giá giảm do lại số dƣ ng.tệ cuối năm đánh giá lại số dƣ ng.tệ cuối năm