Cũng tƣơng tự nhƣ đối với TK 111 - Tiền mặt. Đồng thời cần lƣu ý một số nghiệp vụ sau:
- Số lợi tức tiền gửi đƣợc hƣởng:
Nợ TK 111, 112: Nếu thu tiền
Nợ TK 138 - Phải thu khác: Nếu chƣa thu đƣợc Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
- Số chênh lệch số liệu trên sổ của doanh nghiệp so với số liệu của ngân hàng vào cuối tháng mà chƣa rõ nguyên nhân:
Trƣờng hợp số liệu của ngân hàng lớn hơn số liệu ghi sổ của doanh nghiệp:
Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
Có TK 3388 - Phải trả, phải nộp khác
Sang tháng sau, khi xác định nguyên nhân, sẽ ghi sổ theo từng trƣờng hợp:
Nợ TK 3388 - Phải trả phải nộp khác
Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng ( nếu ngân hàng ghi sổ nhầm lẫn)
Hoặc: Có TK 511 – Doanh thu bán hàng ( nếu doanh nghiệp ghi thiếu)
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Trƣờng hợp số liệu của ngân hàng nhỏ hơn số liệu ghi sổ kế toán của doanh nghiệp:
Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Sang tháng sau khi xác định đƣợc nguyên nhân, ghi: Nợ TK 112: Nếu ngân hàng ghi thiếu
Nợ TK 511: Nếu do doanh nghiệp ghi thừa Có TK 1388: Số thừa đã xử lý
- Việc thực hiện quy đổi từ ngoại tệ tại ngân hàng sang đồng Việt Nam đƣợc thực hiện tƣơng tự nhƣ đồng ngoại tệ tại quỹ của doanh nghiệp.
Sơ đồ 03. SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG BẰNG TIỀN VIỆT NAM
TK 111(1111) TK 112 (1121) TK111 (1111) Rút TGNH nhập quỹ TM Gửi tiền mặt vào ngân hàng
TK 131, 136, 138 TK 627, 641, 642 Thu hồi các khoản phải thu Chi phí SXKD
TK 141, 144, 244 TK 141, 144, 244 Thu hồi các khoản ký cƣợc, Chi tạm ứng, ký cƣợc, ký
kí quỹ bằng TM quỹ bằng TM
TK 121, 128, 221 TK 121, 128, 221 Thu hồi các khoản đầu tƣ Đầu tƣ ngắn, dài hạn
TK 331, 341 TK 311, 315, 331 Vay ngắn, dài hạn Thanh toán nợ
TK 411, 414 TK 152, 153, 156 Nhận góp vốn, vốn cấp Mua CC, DC, VT, HH TK 511, 512, 515 Doanh thu HĐ SXKD TK 133 TK 3331 Thuế GTGT đ ƣợc KT Thuế GTGT TK 3381 TK 1381 Số tiền đối chiếu thừa Số tiền đối chiếu thiếu
-
Sơ đồ 04. SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG LÀ NGOẠI TỆ
TK 131, 136, 138 TK 111 ( 1112) TK 311, 331, 336, 338 Thu nợ bằng ngoại tệ Thanh toán nợ bằng ngoại tệ
TK 515 TK635 TK 515 TK635 Lãi Lỗ Lãi Lỗ TK 152, 153, 156, 133 TK 511, 515, 711 Mua VT, HH, CCDC bằng ng.tệ D.thu, t.nhập khác bằng ng.tệ TK 515 TK 635 Lãi Lỗ TK 413 TK 413
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại số dƣ ng.tệ cuối năm giá lại số dƣ ng.tệ cuối năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tất cả các nghiệp vụ trên đều phải đồng thời ghi đơn TK 007- Ngoại tệ các
loại TK 007
- Thu nợ bằng ngoại tệ - Thanh toán nợ bằng ngoại tệ - Dthu, thu nhập khác bằng ng.tệ - Mua vật tƣ, HH, CCDC bằng ng.tệ
Tỷ giá ghi nhận nợ phải thu
Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh Tỷ giá ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng Tỷ giá ghi nhận nợ phải trả
Tỷ giá thực tế hoặc tỷ giả BQLNH tại thời điểm phát sinh
Tỷ giá ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng
Tỷ giá thực tế tại thời điểm PS