II. PHẦN NGUỒN VỐN
a)Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ thỏng 6/2006 so với thỏng 5/2006:
thỏng 6/2006 so với thỏng 5/2006:
Bảng tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu liờn quan đến lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ: Chỉ tiờu Thỏng 5/2006 Thỏng 6/2006 GM 50 x 50 GM 30 x 30 GM 50 x 50 GM 30 x 30 1. Số lượng sản phẩm (hộp) 100 200 150 200 2. Tổng doanh thu 65.000 80.000 105.000 75.000 3. Đơn giỏ (3 = 2/1) 650 400 700 375 4. Tổng giỏ vốn hàng bỏn 50.000 40.000 71.400 43.000 5. Giỏ vốn đơn vị (5 = 4/1) 500 200 476 215 6. Tổng lợi nhuận gộp (6 = 2 - 4) 15.000 40.000 33.600 32.000 7. Lợi nhuận gộp đơn vị (7 = 6/1) 150 200 224 160
Từ bảng trờn ta cú:
Tổng lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ: - Thỏng 5: 15.000 + 40.000 = 55.000;
- Thỏng 6: 33.600 + 32.000 = 65.600;
So với thỏng 5, lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ thỏng 6 tăng thờm một lượng là: 65.500 - 55.000 = + 10.500 hay đạt 65.500 x 100/55.000 = 119,1%.
Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ thỏng 6 tăng thờm 10.500 là do ảnh hưởng của cỏc nhõn tố sau:
- Sản lượng tiờu thụ thay đổi:
( 150 x 650 + 200 x 400 - 1) x 55.000 = + 12.328 100 x 650 + 200 x 400
- Do kết cấu mặt hàng tiờu thụ thay đổi:
(150 - 100) x 150 + (200 - 200) x 224 - 12.328 = - 4.828. - Do giỏ bỏn đơn vị thay đổi:
150 x (700 - 650) + 200 x (375 - 400) = + 2.500. - Do giỏ vốn đơn vị thay đổi:
- [150 x (476 - 500) + 200 x (215 - 200)] = + 600. Tổng hợp nhõn tố ảnh hưởng:
- Nhõn tố làm tăng lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ:
+ Sản lượng: 12.328
+ Giỏ bỏn đơn vị: 2.500 + Giỏ vốn đơn vị: 600
Cộng: 15.428
+ Kết cấu mặt hàng tiờu thụ: - 4.828
Cộng: - 4.828
Cộng nhõn tố tăng, giảm: 15.428 - 4.828 = + 10.600.
Vậy: Lợi nhuận gộp trong thỏng 6 của cụng ty TNHH Galoco tăng 10.600 là do: - Thay đổi sản lượng tiờu thụ làm lợi nhuận gộp tăng 12.328;
- Thay đổi kết cấu sản phẩm tiờu thụ làm lợi nhuận gộp giảm 4.828; - Thay đổi giỏ bỏn đơn vị làm lợi nhuận tăng 2.500;
- Thay đổi giỏ vốn đơn vị làm lợi nhuận tăng 600.