Bảng 1: Sơ đồ tổ chức Giỏm đốc Cỏc phú giỏm đốc Bộ phận kiểm tra kiểm toỏn nội bộ Phũng T i chớnh Kế toỏn Phũng Kinh doanh (cho thuờ) Phũng h nh chớnh nhõn sự Phũng Tổng hợp Phũng Giao dịch
Chỳ thớch:
Bộ phận trợ giỳp giỏm đốc điều hành
Bộ phận chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giỏm đốc
Theo quy chế tổ chức và hoạt động của Cụng ty cho thuờ tài chớnh I - NHNo&PTNT Việt Nam ban hành kốm theo quyết định số 73/QĐ/HĐQT- TCCB ngày 15/4/2003 thay thế quyết định số 492/HĐQT ngày 12/08/1998 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam thỡ bộ mỏy Cụng ty cho thuờ tài chớnh I bao gồm:
- Giỏm đốc và Phú giỏm đốc
- Bộ phận kiểm tra và kiểm toỏn nội bộ - Phũng Tài chớnh - Kế toỏn
- Phũng Kinh doanh (cho thuờ) - Phũng Tổng hợp
- Phũng Hành chớnh - nhõn sự - Phũng giao dịch
2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ cụng ty cho thuờ tài chớnh I
- Giỏm đốc: là đại diện theo phỏp luật của Cụng ty, là người chịu trỏch nhiệm trước Hội đồng quản trị, Tổng giỏm đốc NHNo&PTNT Việt Nam, trước phỏp luật về việc điều hành hoạt động theo nhiệm vụ, quyền hạn.
- Phú giỏm đốc: là người giỳp Giỏm đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của cụng ty theo phõn cụng của giỏm đốc và chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc về nhiệm vụ được giỏm đốc phõn cụng.
- Bộ phận kiểm tra và kiểm toỏn nội bộ: là bộ phận giỳp giỏm đốc điều hành thụng suốt, an toàn và đỳng phỏp luật mọi hoạt động của Cụng ty, chịu sự chỉ đạo nhiệm vụ chuyờn mụn của hệ thống kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ NHNo&PTNT Việt Nam.
- Phũng Tài chớnh - kế toỏn: Cú nhiệm vụ giỳp giỏm đốc cụng ty trong việc tổ chức thực hiện chế độ hạch toỏn kế toỏn và quản lý tài chớnh theo quy định của NHNo&PTNT Việt Nam và phỏp luật hiện hành.
- Phũng Kinh doanh (cho thuờ): cú chức năng hướng dẫn khỏch hàng về thủ tục thuờ mua tài sản, thẩm định và lập bỏo cỏo thẩm định hồ sơ xin thuờ của khỏch hàng (hay gọi là bờn thuờ). Trực tiếp đàm phỏn và soạn thảo cỏc điều khoản trong hợp đồng cho thuờ với bờn thuờ. Sau khi thống nhất nội dung đi đến ký kết hợp đồng. Trờn cơ sở hợp đồng cho thuờ tài chớnh và văn bản thoả thuận của bờn thuờ đối với nhà cung cấp về đặc tớnh kỹ thuật, chủng loại, giỏ cả, cỏch thức, thời gian, và địa điểm giao nhận lắp đặt và bảo hành tài sản thuờ, bờn cho thuờ sẽ soạn thảo hợp đồng bỏn tài sản. Phũng Kinh doanh làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu tài sản và đăng ký bảo hiểm tài sản theo quy định, đớnh ký hiệu sở hữu tài sản. Cú trỏch nhiệm kết hợp với phũng kế toỏn theo dừi thu số tiền thuờ của bờn thuờ hàng thỏng, quý.
- Phũng tổng hợp: thống kờ, lập bảng bỏo cỏo tổng hợp, đưa ra cỏc định hướng chung toàn cụng ty.
- Phũng hành chớnh - nhõn sự: quản lý con dấu theo đỳng quy định của quản cụng văn lưu trữ chung của cụng ty, mua sắm trang thiết bị của cụng ty, tổ chức nhõn sự cụng ty…
- Phũng giao dịch: gồm 2 văn phũng đại diện ở Hải Phũng và Quảng Ninh.
2.1.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm gần đõy của cụng ty cho thuờ tài chớnh I đõy của cụng ty cho thuờ tài chớnh I
2.1.5.1. Doanh số cho thuờ ngày một gia tăng, cỏc khoản nợ quỏ hạn cũn nhỏ cú khả năng thu hồi cũn nhỏ cú khả năng thu hồi
Tuy mới hoạt động nhưng với những nỗ lực cụng ty đó ngày càng mở rộng được quy mụ hoạt động. Làm doanh số cho thuờ và thị phần của cụng ty cho thuờ tài chớnh I ngày càng tăng chứng tỏ uy tớn và tiềm năng của cụng ty ngày càng được củng cố và nõng cao.
Trong quỏ trỡnh hoạt động của mỡnh mặc dự cú những phỏt sinh về nợ quỏ hạn, song con số này thực tế cũn rất nhỏ. Với những kết quả đó đạt được trong bảng 7, hoạt động cho thuờ của cụng ty cho thuờ tài chớnh I -
NHNo&PTNT Việt Nam đó giải quyết được phần nào nhu cầu vốn đầu tư cho cỏc doanh nghiệp, thỳc đẩy tiến trỡnh cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ nền kinh tế. Bờn cạnh đú, cụng ty đó tạo điều kiện cho nhiều doanh nghiệp đổi mới mỏy múc thiết bị, tiếp cận với cụng nghệ mới, tăng năng lực sản xuất kinh doanh cho cỏc doanh nghiệp, tạo đà phỏt triển chung của nền kinh tế. Đạt được những kết quả này là do chớnh sỏch quản lý phự hợp với và sự nỗ lực của đội ngũ cỏn bộ cụng ty. Với những ưu thế như trờn, cụng ty đó từng bước khẳng định vai trũ và vị trớ của mỡnh trờn thị trường. Cỏc kết quả cụ thể như sau
Qua số liệu bảng 7 hoạt động dư nợ của cụng ty luụn tăng trưởng với tốc độ cao. Năm 2003 dư nợ tại cỏc cụng ty nhà nước chưa nhiều chiếm 3.52% so với dư nợ của năm 2003. Sang đến năm 2004 chiếm 4.77% tăng hơn so với năm 2003 là 1.25%. Nhưng dư nợ tại cỏc cụng ty cổ phần hay trỏch nhiệm hữu hạn vẫn chiếm phần trăm lớn nhăm 2003 chiếm 93.02% và năm 2004 chiếm 783.49%. Mặc dự dư nợ tại cacs cụng ty cổ phần và trỏch nhiệm hữu hạn của năm 2004 giảm hơn so với năm 2003 nhưng tỷ lệ phần trăm của cỏc cụng ty này vẫn rất lớn. Dư nợ chủ yếu tập trung vào cỏc loại xe ụ tụ vật tư cỏc loại, năm 2003 dư nợ là 498.890 triệu đồng và năm 2004 chiếm 343.301 triệu đồng. Sang năm 2004 xe ụ tụ vật tư cỏc loại vẫn cú số dư nợ cao nhưng ngoài ra cũn thờm tài biển và mỏy múc thiết bị xõy dựng cơ bản. An toàn về vốn và tài sản luụn hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước và NH. Đời sống cỏn bộ cụng nhõn viờn được bảo đảm, luụn đạt hệ số tiền lương tối đa cho phộp.
Bảng 7: Bảng so sỏnh tỷ lệ dư nợ trong hạn và quỏ hạn CTTC 2002 - 2004
Dư nợ trong hạn cho thuờ và cơ cấu đầu tư theo thành phần kinh tế
Đơn vị: triệu đồng
2003 2004
1 Doanh nghiệp Nhà nước 25,408 3.52 45,662 4.77
2 Hợp tỏc xó 5,076 0.70 26,585 2.78
3 Cụng ty Cp, TNHH 670,890 93.02 798,787 83.49
4 Doanh nghiệp tư nhõn 4,118 0.57 47,155 4.93
5 Cỏ thể, hộ gia đỡnh 15,708 2.18 38,567 4.03
Tổng cộng 721,200 100.00 956,756 100.00
Dư nợ trong hạn cho thuờ theo đối tượng đầu tư
Đơn vị: triệu đồng STT Thành phần kinh tế Dư nợ 2003 Tỷ lệ % Dư nợ 2004 Tỷ lệ % 1 Mỏy múc thiết bị XDCB 130,129 18.04 214,543 22.42
2 Dõy chuyền sản xuất 20,031 2.78 29,411 3.07
3 Xe ụ tụ vật tư cỏc loại 498,890 69.17 434,301 45.39
4 Thiết bị y tế văn phũng 14,414 2.00 39,532 4.13
5 Tàu vận tải sụng biển 57,736 8.01 238,969 24.98
Tổng cộng 721,200 100.00 956,756 100.00
Nợ quỏ hạn cho thuờ theo thành phần kinh tế
Đơn vị: triệu đồng STT Thành phần kinh tế Dư nợ 2003 Tỷ lệ % Dư nợ 2004 Tỷ lệ %
1 Doanh nghiệp Nhà nước 27,681 19.59 13,837 32.19
2 Hợp tỏc xó 20,125 14.24 5,624 13.05
3 Cụng ty Cp, TNHH 36,012 25.48 16,208 37.61
5 Cỏ thể, hộ gia đỡnh 23,287 16.48 4,372 10.15
Tổng cộng 141,336 100.00 43,091 100.00
Nguồn: cụng ty cho thuờ tài chớnh I (bỏo cỏo kết quả kinh doanh năm 2003 - 2004)
Nhỡn chung thỡ hoạt động cho thuờ cú tăng trưởng nhưng vẫn khụng đạt được kế hoạch do NHNo &PTNT đề ra do:
- Nhu cầu thuờ tài chớnh của cỏc doanh nghiệp năm 2004 khụng nhiều, đối với đối tượng đầu tư là xe ụ tụ đó bóo hoà, đặc biệt là sắt thộp đúng tầu thuyền tăng giỏ nờn cỏc nhà đầu tư đang cầm chừng, cỏc nhà cung ứng khụng đảm bảo tiến độ đúng tầu dẫn đến giải ngõn chậm.
- Nhiều hợp đồng thuờ tài chớnh chấm dứt trước hạn và đến thanh lý nờn làm giảm dư nợ.
- Một nguyền nhõn quan trọng đú là tỡnh trạng thiếu vốn để giải ngõn cỏc dự ỏn.
2.1.5.2. Kết quả hoạt động kinh doanh qua bỏo cỏo tài chớnh
Bảng 6. Bỏo cỏo kết quả kinh doanh năm 2003 - 2004
Đơn vị: triệu đồng So sỏnh 2004/2003 STT Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Số tiền % I. Tổng thu nhập 54.377 80.911 26.534 273.79 Thu từ lói 53.707 80.181 26.474 164.83
1 Thu lói cho thuờ 51.663 79.976 28.313 154.80
2 Thu lói tiền gửi 2.044 205 -1.839 10.03
3 Thu khỏc
Thu ngoài lói 670 730 60 108.96
1 Thu dịch vụ 77 251 174 325.97
2 Thu bất thường 295 1 -294 0.34
3 Cỏc khoản thu khỏc 298 478 180 160.40
II. Tổng chi phớ 42.389 65.442 23.053 18765.49
Chi trả lói 33.905 47.037 13.132 138.73
1 Chi trả lói tiền vay 33.905 47.037 13.132 138.73
Chi ngoài lói 8.484 18.405 9.921 18626.76
1 Chi khỏc HĐKD (hoa hồng cho vay) 1 1 0 100.00 2 Chi dịch vụ thành toỏn và ngõn quỹ 95 91 -4 95.79 3 Chi nộp thuế 28 32 4 114.29
4 Chi cho CBCNV (lương) 1.712 2.241 529 130.90
5 Chi tài sản 2.320 3.864 1.544 166.55
6 Chi dự phũng rủi ro 4.310 8.970 4.660 208.12
7 Chi bất thường 18 3.206 3.188 17811.11
III. Lợi nhuận 11.988 15.469 3.481 -18491.70
Trong năm 2003, doanh số cho thuờ lớn (51,663 triệu) nờn thu nhập chủ yếu của cụng ty là thu lói tiền cho thuờ tài chớnh. Điều đú khẳng định vai trũ của cho thuờ tài chớnh đúng gúp vào việc giải quyết vốn kinh doanh cho cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Sang năm 2004, quy mụ cho thuờ của cụng ty tăng lờn tổng giỏ trị tài sản cho thuờ tăng 79.976 triệu đồng, tăng gấp 54,80% so với năm 2003. Song thu lói tiền gửi cũng giảm đi rất nhiều so với năm 2003 (83.9%). Dư nợ giảm xuống cũn 43,091 triệu đồng. Tuy nhiờn dư nợ quỏ hạn là một vấn đề lớn đối với cụng ty cho thuờ tài chớnh. Cụng ty cho thuờ tài chớnh đó chủ động chi phớ dự phũng rất cao tăng 108.12% so với năm 2003.
Mặc dự là tổng thu nhập tăng rất cao nhưng lợi nhuận đạt được lại thấp. Nguyờn nhõn là hầu hết cỏc chi phớ đều tăng và tăng với tốc độ cao trong đú, chi tài sản và chi dự phũng rủi ro tăng vọt. Điều này do về cơ sở vật chất tại cụng ty cho thuờ tài chớnh I trong năm 2004 cụng ty mua thờm một số tài sản trang bị cho cỏn bộ và do điều tiết của năm 2003 cụng ty dư nợ quỏ hạn 141,336 triệu đồng.
2.2.. THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI CễNG TY CHO THUấ TÀI CHÍNH I
2.2.1. Tỡnh hỡnh chung về chất lượng tớn dụng liờn quan đến tỡnh hỡnh đầu tư tại cụng ty cho thuờ tài chớnh I hỡnh đầu tư tại cụng ty cho thuờ tài chớnh I
* Về nợ quỏ hạn:
Trong cỏc năm 2000 và năm 2001 khụng cú nợ quỏ hạn. Từ năm 2002 đến nay bắt đầu cú nợ quỏ hạn với chiều hướng ngày càng tăng với nhiều lý do chủ quan và khỏch quankhỏc nhau. Ban lónh đạo Cụng ty và cỏc phũng chuyờn mụn đặc biệt là phũng kinh doanh mất rất nhiều thời gian vào việc đụn đốc thu hồi nợ, chuyển giao hợp đồng, than lý hợp đồng trước hạn, thu hồi tài sản thuờ lại tài sản thu hồi làm ảnh hưởng nhiều đến tốc độ tăng trưởng tớn dụng.
Nợ quỏ hạn nhúm 3 (từ 181 đến 360 ngày) là: 6.643 tr.đ chiếm 13,5% NQH.
Nợ quỏ hạn nhúm 4((từ 361 ngày trở lờn) là: 1.208 tr.đ chiếm 2,5% NQH.
- Cú 26 khỏch hàng cú NQH cần lưu ý chỉ đạo để đụn đốc thu hồi nợ, xử lý tài sản.
- Số tài sản đó thu hồi do bờn thuờ vi phạm hợp đồng ở mức khụng thể khắc phục đang chờ xử lý tại cụng ty là: 5 xe ụ tụ.
Trong đú: cú 3 xe ụ tụ KAMAZ của HTX 30-4 với dư nợ cho thuờ là: 357 tr. VNĐ hiện tại đang gửi 02 xe tại bói xe của cụng ty TNHH Hựng Phương; 01 xe gửi tại bói xe HTX cụng nghiệp Long Biờn, 02 MAN của HTX Dõn chủ cú dư nợ: 270b tr VNĐ đang gửi tại bói xe của cụng ty TNHH Hựng Phương.
- Số tài sản đó thu hồi chưa xử lý tại Hải Phũng là: 06 xe đầu kộo, 01 xe rơ moúc (hiện đang cho bỏn đấu giỏ). Của cụng ty TNHH Đại lý VTTB Miền Bắc tổng dư nợ 1.967 tr VNĐ. Trong đú: 04 đầu dộo và 01 ro moúc đang gửi tại bói xe cụng ty TNHH VT Toàn Long - Hải Phũng; 02 đầu kộo gửi tại bói xe I cảng Hải Phũng
Để củng cố chất lượng tớn dụng, thời gian qua cụng ty đó tiến hành kiểm tra hồ sơ cho thuờ cú nợ quỏ hạn - toàn bộ hợp đồng thuờ tàu vận tải biển bao gồm cả số hợp đồng cho thuờ đó và chưa giải ngõn.
Do đú cần tiếp tục chỉ đạo cỏc phũng nghiệp vụ chỉnh sửa hồ sơ cho thuờ sau kiểm tra, cũng như cỏc kiến nghị của đoàn kiểm tra theo Quyết định số: 359/QĐ-NHN0-TCCB ngày 07/04/2004 của Tổng giỏm đốc NHN0 &PTNT Việt Nam và cơ quan kiểm toỏn độc lập.
* Về bảo hiểm:
100% tài sản thuờ thuộc đối tượng mua bảo hiểm đó được mua bảo hiểm ngay khi cho thuờ. Nhiều tài sản thuộc đó mua và trả phớ bảo hiểm suốt thời gian thuờ, tuy vậy hiện nay cũn một số trường hợp khỏch hàng thuờ chưa
tỏi tục bảo hiểm. Về vấn đề này Giỏm đốc Cụng ty đó cú nhiều văn bản chỉ đạo phũng kinh doanh và chi nhỏnh Hải Phũng phải kiờn quyết trong việc tỏi tục bảo hiểm nếu khỏch hàng khụng mua thỡ cỏn bộ tớn dụng tạm ứng tiền để mua, sau đú cú trỏch nhiệm đũi lại tiền từ khỏch hàng để trừ tạm ứng. Nếu khỏch hàng cú khú khăn hoặc khụng chịu thanh toỏn thỡ ghi nợ bắt buộc. Nếu khỏch khụng chấp thuận nhận nợ thỡ thu hồi tài sản thuờ. Khụng được để vỡ bất cứ lý do gỡ mà tài sản thuờ khụng được mua bảo hiểm. Nếu cỏn bộ tớn dụng nào khụng làm được việc đú mà để xảy ra rủi ro tài sản khụng được cơ quan bảo hiểm bồi thường, khỏch hàng khụng trả được nợ thỡ trỏch nhiệm vật chất thuộc về cỏn bộ tớn dụng đú.
* Về đăng ký quyền sở hữu tài sản thuờ:
Tổng số tài sản thuờ phải đăng ký quyền sở hữu:
Tổng số tài sản cú đăng ký quyền sở hữu
TT Tờn loại tài sản VP Cụng ty CN Hải Phũng Cộng
1 ễ tụ 1.253 471 1.724
2 Tàu vận tải sụng biển 44 18 62
3 Mỏy xõy dựng 0 41 41
Tổng 1.297 530 1.827
Tổng số đăng ký quyền sở hữu tài sản Cụng ty đang giữ và khỏch hàng đang giữ
Cụng ty đang giữ KH đang giữ, đang làm thủ tục TT Tờn loại tài sản VP Cụng ty H. Phũng Tổng VP Cụng ty H. Phũng Tổng 1 ễ tụ 878 464 1.342 375 7 382 2 Tàu sụng biển 40 12 52 4 6 10 3 Mỏy XD 0 41 41 0 0 0 Tổng 918 517 1.435 379 13 392
Tổng cộng 1.827
Nguồn: Phũng hành chớnh tổng hợp
Số đăng ký quyền sở hữu tài sản chưa thu hồi theo bỏo cỏo của phũng kinh doanh thỡ khỏch hàng đang giữ, tuy vậy chưa cú sự đối chiếu với khỏch hàng, do đú sau bàn giao cần tiếp tục chỉ đạo phũng kinh doanh tiến hành việc đối chiếu xỏc minh với khỏch hàng để biết chắc chắn số đăng ký quyền sở hữu (392 đăng ký) cũn hay mất.
Nguyờn nhõn là do cụng ty chưa quản lý hết số bản chớnh đăng ký quyền sở hữu tài sản là:
- Về ụ tụ: chủ yếu là số xe cho thuờ từ thời kỳ chưa cú Nghị định 16 CP