Hiện nay, Công ty đang sử dụng các tài khoản sau:
TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
TK này dùng để phản ánh số liệu và tình hình biến động các loại nguyên liệu, vật liệu trong kho của doanh nghiệp xây lắp.
Kết cấu của TK 152
- Bên Nợ: Giá trị thực tế nguyên liệu, vật liệu nhập kho trong kỳ. Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê.
- Bên Có: Trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho trong kỳ.
Khoản giảm giá nguyên liệu, vật liệu mua vào; trị giá nguyên liệu vật liệu mua trả lại người bán.
Trị giá nguyên liệu vật liệu thiếu phát hiện khi kiểm kê. - Dư Nợ: Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho.
+ TK 152.1 - Nguyên liệu, vật liệu chính: Phản ánh cả giá trị thực tế của nguyên liệu, vật liệu chính mua ngoài, nhận của bên giao thầu (bên A) ứng trước (nếu có) để thực hiện khối lượng xây lắp, nhận thầu, gia công, tự chế biến.
+ TK 152.2 - Vật liệu phụ + TK 152.3 - Nhiên liệu
+ TK 152.4 - Phụ tùng thay thế
+ TK 152.6 - Thiết bị XDCB: phản ánh cả giá trị thiết bị XDCB của bên giao thầu (bên A) giao hoặc bên A uỷ nhiệm cho đơn vị nhận thầu (bên B) mua thiết bị thuộc vốn thiết bị cho công trình XDCB để sau đó lắp đặt vào công trình.
+ TK 152.8 - Vật liệu khác
Ngoài ra, Công ty còn sử dụng các TK thanh toán liên quan đến nghiệp vụ nhập nguyên vật liệu như sau:
- TK 111: Tiền mặt
- TK 112: Tiền gửi Ngân hàng
- TK 331: Phải thanh toán với người bán - TK 311: Vay ngắn hạn
- TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Để phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến việc xuất kho nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất, Công ty sử dụng các tài khoản sau:
- TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - TK 623: Chi phí máy thi công
- TK 627: Chi phí sản xuất chung - TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp