cụng ty TNHH An Hải.
Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Bộ mỏy kế toỏn hợp lý, gọn nhẹ, cú hiệu quả đảm bảo cung cấp thụng tin kịp thời, chớnh xỏc cụng ty đó lựa chọn mụ hỡnh kế toỏn tập trung. Mụ hỡnh này tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lónh đạo tập trung thống nhất của kế toỏn trƣởng cũng nhƣ sự chỉ đạo kịp thời của ban lónh đạo cụng ty đối với hoạt động kinh doanh núi chung và cụng tỏc kế toỏn núi riờng.
Sơ đồ 2.3 : Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty TNHH AN HẢI.
Kế toỏn trưởng :
- Kế toỏn trƣởng là ngƣời giỳp giỏm đốc Cụng ty tổ chức chỉ đạo toàn bộ cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn, nắm bắt thụng tin kinh tế tài chớnh doanh nghiệp. Quản lý phõn cụng cụ thể chức năng nhiệm vụ cho từng cỏn bộ nhõn viờn trong phũng phự hợp năng lực và trỡnh độ chuyờn mụn của từng ngƣời.
- Chịu sự kiểm tra giỏm sỏt về mặt nghiệp vụ chuyờn mụn tài chớnh kế toỏn của cơ quan tài chớnh, cơ quan thuế và cỏc cơ quan chức năng của Nhà nƣớc.
- Kiểm soỏt toàn bộ cỏc chứng từ sổ sỏch liờn quan phỏt sinh đến tài chớnh của Cụng ty.
- Tổ chức chỉ đạo thực hiện việc ghi chộp hệ thống sổ sỏch chứng từ kế toỏn theo đỳng quy định của Nhà nƣớc.
- Cuối kỳ kế toỏn trƣởng tập hợp số liệu từ cỏc phũng ban, lập bỏo cỏo tài chớnh, xỏc định kết quả và đỏnh giỏ hoạt động kinh doanh của cụng ty.
Kế toỏn tổng hợp ;
- Giỳp kế toỏn trƣởng kiểm soỏt cập nhật hạch toỏn số liệu thụng qua cỏc chứng từ ghi chộp ban đầu hợp phỏp vào sổ sỏch kế toỏn cú liờn quan kịp thời phải đảm bảo độ chớnh xỏc để bỏo cỏo với kế toỏn trƣởng.
- Tăng cƣờng cụng tỏc kiểm tra kiểm soỏt cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, phỏt hiện kịp thời những sai sút vi phạm về nguyờn tắc, nghiệp vụ quản lý KTTC...
Kế toỏn trƣởng
Kế toỏn viờn Thủ quỹ
cho thủ quỹ thực hiện.
- Lập phiếu nhập, xuất hàng húa theo lệnh của chủ tịch điều hành.Lập biờn bản cụng nợ cho khỏch hàng. Chủ động liờn hệ với khỏch hàng thu hồi cụng nợ.
- Theo dừi cụng tỏc thuế, lập bảng kờ khai thuế hàng thỏng. Quản lý húa đơn, viết húa đơn bỏn hàng.
- Giỳp kế toỏn trƣởng hƣớng dẫn cỏc phũng ban ghi chộp cỏc nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đảm bảo chớnh xỏc đỳng mẫu biểu quy định.
Kế toỏn viờn:
- Chịu trỏch nhiệm phụ trỏch kế toỏn chi tiết: hàng ngày cập nhật chứng từ liờn quan đến cỏc nghiệp vụ phỏt sinh, phản ỏnh tỡnh hỡnh hiện cú và cỏc biến động trong kỳ của cỏc nghiệp vụ kế toỏn
- Hỗ trợ kế toỏn tổng hợp để hoàn thiện chứng từ đầu vào, đầu ra và cỏc nghiệp vụ kế toỏn trong phũng kế toỏn
Thủ quỹ:
Cú nhiệm vụ quản lý và nhập, xuất tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh doanh hàng ngày của cụng ty. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kờ số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toỏn tiền mặt.
Chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty
- Cụng ty TNHH An Hải ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành theo quyết định số 48/ QĐ - BTC ban hành ngày 14 thỏng 09 năm 2006 của Bộ trƣởng bộ tài chớnh
- Niờn độ kế toỏn: Từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ: VNĐ
- Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn - Phƣơng phỏp tớnh giỏ vốn hàng xuất kho: Phƣơng phỏp bỡnh quõn gia quyền cả kỳ dự trữ.
- Phƣơng phỏp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đƣờng thẳng - Phƣơng phỏp tớnh thuế GTGT: Phƣơng phỏp khấu trừ
Hỡnh thức kế toỏn
Cụng ty ỏp dụng theo hỡnh thức nhật ký chung. Hệ thống sổ sỏch sử dụng bao gồm :
Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi cỏc tài khoản( theo hỡnh thứ nhật ký chung)
Sổ thẻ kế toỏn chi tiết : sử dụng nhiều loại sổ, thẻ kế toỏn chi tiết khỏc nhau.
Sơ đồ 2.4 Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức Nhật Ký Chung của cụng ty.
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỡ (cuối thỏng, cuối quý) Đối chiếu , kiểm tra
Sổ cỏi Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cõn đối số phỏt sinh Chứng từ gốc
Sổ quỹ Nhật kớ chung Sổ chi tiết
Sơ đồ 2.5 Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm theo hỡnh thức Nhật Ký Chung.
Tất cả cỏc nghiệp vụ phỏt sinh đƣợc ghi vào sổ nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian ghi nhận chứng từ hoặc trỡnh tự thời gian phỏt sinh nghiệp vụ. sau đú định kỳ cuối thỏng căn cứ vào nhật ký chung để ghi sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan. Đối với những nghiệp vụ cần theo dừi chi tiết kế toỏn mở sổ chi tiết định kỳ căn cứ sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết.
2.2.Thực trạng tổ chức kế toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm tại cụng ty TNHH AN HẢI.