- Bỏo cỏo kế toỏn quản trị
334 27.500.000 31/12 PKT10/12 31/12 Kết chuyển chi phớ
2.2.3 Thực trạng tổ chức kế toỏn thu nhập, chi phớ hoạt động khỏc tại cụng ty TNHH Kim Khớ Màu Xanh.
TNHH Kim Khớ Màu Xanh.
Thu nhập khỏc của cụng ty chủ yếu từ thanh lý, nhƣợng bỏn TSCĐ và thu từ phạt hợp đồng.
Chi phớ khỏc của cụng ty chủ yếu là giỏ trị cũn lại của TSCĐ khi thanh lý nhƣợng bỏn, cỏc khoản tiền nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế…
Chứng từ sử dụng:
- Húa đơn GTGT
- Biờn bản thanh lý TSCĐ… - Phiếu thu, phiếu chi…
Tài khoản sử dụng:
TK711: thu nhập khỏc TK811: chi phớ khỏc
Sơ đồ 2.7: Quy trỡnh hạch toỏn thu nhập khỏc và chi phớ khỏc:
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối năm
Vớ dụ minh họa:
Vớ dụ 5:
- Ngày 03 thỏng 08 năm 2010, cụng ty tiến hành nhƣợng bỏn 01 chiếc mỏy tiện kim loại cú nguyờn giỏ 29.687.831VNĐ, đƣợc đƣa vào sử dụng T11/2008, thời gian sử dụng 3 năm, hao mũn lũy kế 16.493.240 VNĐ, giỏ trị cũn lại là 13.194.591VNĐ. Cụng ty bỏn lại cho cụng ty TNHH Thƣơng mại và sản xuất cơ khớ TMC với tổng giỏ thanh toỏn 17.050.000 VNĐ ( thuế GTGT 10%).
- Kế toỏn lập húa đơn GTGT số 0041807 (biểu 2.16), phiếu kế toỏn 05/08 (biểu2.17), kế toỏn tiến hành vào sổ nhật ký chung ( biểu 2.18) và sổ cỏi TK711( biểu 2.19), TK811 (biểu 2.20).
Húa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi….
Nhật kớ chung
Sổ cỏi TK711,811…
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Đơn vị bỏn hàng: Cty TNHH Kim Khớ Màu Xanh
Địa chỉ: Km 104 + 300, Nguyễn Binh Khiờm – Đụng Hải I- Hải An – Hải Phũng Số tài khoản: ...
Điờn thoại: ... MS: 0200765133 Họ tờn ngƣời mua hàng: Nguyễn Phƣơng Thỳy
Tờn đơn vị: Cty TNHH Thƣơng mại và sản xuất cơ khớ TMC Địa chỉ: 12 Quang Trung, phƣờng 11, quận Gũ Vấp, TP. HCM Số tài khoản:...
Hỡnh thức thanh toỏn: MS: 0301731518
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh
Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x 2