- Bỏo cỏo kế toỏn quản trị
156 45.205.479 31/12 PKT09/12 31/12 Kết chuyển giỏ vốn
31/12 PKT09/12 31/12 Kết chuyển giỏ vốn
hàng bỏn xỏc định kết quả kinh doanh
911 3.058.828.646 3.058.828.646 Cộng số phỏt sinh: 3.058.828.646 3.058.828.646 Số dƣ cuối kỳ: Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Kế toỏn trƣởng Ngƣời ghi sổ
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
2.2.1.2 Thực trạng tổ chức kế toỏn chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp tại Cụng ty TNHH Kim Khớ Màu Xanh tại Cụng ty TNHH Kim Khớ Màu Xanh
Cụng ty khụng phỏt sinh chi phớ bỏn hàng.
Chi phớ QLDN bao gồm chi phớ nhõn viờn quản lý; chi phớ đồ dựng văn phũng; chi phớ khấu hao TSCĐ; thuế, phớ và lệ phớ; chi phớ dịch vụ mua ngoài; chi phớ bằng tiền khỏc…
Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi, giấy bỏo nợ ngõn hàng - Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao - Bảng thanh toỏn lƣơng
- Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan
Tài khoản sử dụng
TK642: chi phớ quản lý doanh nghiệp - TK6421: chi phớ nhõn viờn quản lý
- TK6423: chi phớ đồ dựng văn phũng - TK6424: chi phớ khấu hao TSCĐ - TK6425: thuế, phớ và lệ phớ
- Tk6427: chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK6428: chi phớ bằng tiền khỏc
Sơ đồ 2.5: Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối năm
Phiếu chi, giấy bỏo nợ,…
Nhật kớ chung
Sổ cỏi TK642,…
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Vớ dụ minh họa:
Vớ dụ 3:
Ngày 06 thỏng 12 năm 2010, chi tiền mặt cho Trần Thu Trang thanh toỏn tiền tiếp khỏch cho cụng ty TNHH dịch vụ và thƣơng mại Việt Hàn, số tiền 2.200.000VNĐ (thuế GTGT 10%).
-Căn cứ vào HĐ 0046056 (Biểu 2.9).
-Kế toỏn lập phiếu chi 04/12( biểu 2.10), căn cứ vào phiếu chi 04/12 kế toỏn vào sổ nhật ký chung (biểu 2.11), từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cỏi
Đơn vị bỏn hàng: Cty TNHH Dịch Vụ Và Thƣơng Mại Việt Hàn Địa chỉ: 129 Khu Trung Cƣ Thƣ Trung Phƣờng Đằng Lõm- HA- HP Số tài khoản: ...
Điờn thoại: ... MS: 0200827887 Họ tờn ngƣời mua hàng:
Tờn đơn vị:Cụng ty TNHH Kim Khớ Màu Xanh
Địa chỉ: Km 104+300 Nguyễn Bỉnh Khiờm - Đụng Hải – Hải An – Hải Phũng Số tài khoản:...
Hỡnh thức thanh toỏn: TM MS: 0200765133
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh
Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x 2
01 Tiếp khỏch ăn uống 2.000.000
Cộng tiền hàng: 2.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 200.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 2.200.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu hai trăm nghỡn đồng ./
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận húa đơn)
Biểu 2.9: Húa đơn số 0046056 HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao khỏch hàng Ngày 06 thỏng 12 năm 2010
Mẫu số: 01 GTKT - 3LL
PQ/2010B 0046056 0046056
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị