Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty đƣợc tổ chức theo mụ hỡnh tập trung.
Sơ đồ 2.2
SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CễNG TY CễNG Lí
Để đạt đƣợc những hiệu quả nhƣ hiện tại nhờ một phần lớn vào sự phõn cụng cụng việc hợp lý, tinh thần làm việc nhiệt tỡnh của bộ mỏy kế toỏn. Cụ thể chức năng nhiệm vụ của từng nhõn viờn trong phũng kế toỏn đƣợc phõn chia nhƣ sau:
Kế toỏn trƣởng
Kế toỏn trưởng:
- Kiểm tra, giỏm sỏt việc thu chi tài chớnh của Cụng ty theo đỳng chế độ tài chớnh của Nhà nƣớc và quy định của Cụng ty.
- Tổ chức bộ mỏy tài chớnh kế toỏn toàn Cụng ty, phõn cấp chỉ đạo cỏc cụng việc trong phũng đảm bảo thực hiện nghiờm chỉnh cỏc quy định của Nhà nƣớc và của Cụng ty.
- Lập kế hoạch tài chớnh đề xuất và điều chỉnh kịp thời cho phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế của cụng ty và thị trƣờng.
Kế toỏn viờn
- Cú trỏch nhiệm trực tiếp thực hiện cỏc phần hành kế toỏn của Cụng ty,
giỳp kế toỏn trƣởng điều hành cỏc hoạt động kế toỏn tài chớnh khi kế toỏn trƣởng đi cụng tỏc
Thủ quỹ.
- Phụ trỏch quản lý, thực hiện cỏc nghiệp vụ thu, chi bằng tiền trờn cơ sở cỏc chứng từ hợp lệ đó đƣợc Giỏm đốc và kế toỏn trƣởng ký duyệt, lập dự toỏn để dự trữ tiền mặt tại quỹ hợp lý.
Hỡnh thức kế toỏn, chớnh sỏch và phƣơng phỏp kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty.
Cụng ty thực hiện hạch toỏn căn cứ vào “Chế độ kế toỏn doanh nghiệp” ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 thỏng 09 năm 2006 của Bộ trƣởng Bộ Tài chớnh. Chế độ kế toỏn doanh nghiệp gồm cú hệ thống tài khoản kế toỏn, hệ thống bỏo cỏo tài chớnh, chế độ chứng từ kế toỏn, chế độ sổ kế toỏn.
Hiện nay Cụng ty Cổ phần vận tải và dịch vụ mụi trƣờng Cụng Lý đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn “Nhật Ký chung” để ghi chộp, hệ thống hoỏ và tổng hợp số liệu. Hỡnh thức này gồm cỏc sổ sỏch sau:
Nhật ký chung Sổ cỏi
Sơ đồ 2.3
TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày :
Ghi định kỳ :
Đối chiếu kiểm tra :
- Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng - Niờn độ kế toỏn: Từ 1/1 đến 31/12.
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng: theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 thỏng 09 năm 2006 của Bộ trƣởng Bộ Tài chớnh.
- Cụng ty tớnh thuế GTGT theo phƣơng phỏp khấu trừ, hàng thỏng cụng ty phải nộp tờ khai thuế cho Chi cục thuế Quận Kiến An.
- Hàng thỏng cụng ty phải lập tờ khai thuế và tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo qỳy.
- Vào cuối năm cụng ty lập quyết toỏn thuế GTGT, thuế TNDN theo quy định của Tổng cục thuế.
Sổ nhật ký đặc biệt
Chứng từ gốc
Nhật ký chung Sổ kế toỏn chi tiết
Sổ cỏi
Bảng cõn đối
số phát sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
- Cụng ty hạch toỏn hàng tồn kho theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn, tớnh trị giỏ hàng xuất theo phƣơng phỏp bỡnh quõn gia quyền, tớnh khấu hao TSCĐ theo phƣơng phỏp đƣờng thẳng.
- Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty Cụng Lý sử dụng hiện nay gồm 03 bỏo cỏo tài chớnh theo chế độ hiện nay gồm:
Bảng cõn đối kế toỏn (Mẫu B01-DNN)
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DNN) Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (Mẫu B09- DNN)