Bộ máy kế toán tại Doanh nghiệp tƣ nhân Trọng Thiện đƣợc tổ chức theo mô hình tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đƣợc gửi về phòng Tài chính – Kế toán để kiểm tra xử lý và ghi sổ kế toán . Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣơng xuyên , tính giá hàng tồn kho theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ và tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán của công ty áp dụng theo chuẩn mực kế toán mới ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trƣởng Bộ tài chính .
Công tác kế toán tại Doanh nghiệp tƣ nhân Trọng Thiện đƣợc thực hiện phần lớn trên máy vi tính và áp dùng phần mềm kế toán Fast accounting và các thao tác trên các bảng Word và Exel.
Để đáp đƣợc yêu cầu quản lý , tạo điều kiện cho công tác hạch toán đƣợc thuận lợi , Doanh nghiệp đã áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung”. Theo hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc tập hợp từ chứng từ gốc , sau đố kế toán tiến hàng ghi sổ Nhật ký chung theo thứ tự thời gian. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp . Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp phát sinh đƣợc ghi vào các sổ , Thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng , quý , năm cộng số liệu trên sổ Cái , lập bảng Cân đối số phát sinh . Sau đó khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng , số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết đƣợc dùng để lập các Báo Cáo Tài Chính.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại chủ yếu sau: - Sổ nhật ký chung;
- Sổ Cái; - Thẻ kho;
- Bảng tổng hợp chi tiết - Bảng cân đối số phát sinh
Sơ đồ 1.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
- Ghi hang ngày - Ghi định kỳ (cuối tháng , quý , năm) - Kiểm tra đối chiếu