- Thủ Quỹ: Phản ỏnh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế
56: Ngõn hàng trung gian (Intermediary Institution) nếu cú
3.1.1. Nhận xột đỏnh giỏ chung:
Nhỡn lại quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng trong mấy năm qua cho thấy Cụng ty là đơn vị hạch toỏn độc lập, luụn tuõn thủ cỏc quy định của phỏp luật. Nhiệm vụ chủ yếu của Cụng ty là xuất nhập khẩu mỏy múc thiết bị và cho thuờ kho tỏng bến bói.
Với sự cạnh tranh ngày một khốc liệt của thị trƣờng hàng hoỏ núi chỳng, Cụng ty khụng thể trỏnh khỏi những khú khăn thử thỏch nhằm vƣơn lờn và cú vị trớ trong thị trƣờng. Nhƣng đến nay khú khăn đú đó từng bƣớc đƣợc toàn bộ cỏn bộ cụng nhõn viờn Cụng ty đẩy lựi mang lại cho Cụng ty những hiệu quả kinh tế đỏng khớch lệ, đời sống cỏn bộ cụng nhõn viờn đó từng bƣớc nõng cao, đảm bảo cụng ăn việc làm thƣờng xuyờn cho hơn 100 cỏn bộ cụng nhõn viờn.
Đứng trƣớc mọi khú khăn thử thỏch đú Cụng ty đó đang từng bƣớc thỏo gỡ và hỡnh thành một dự ỏn sản xuất kinh doanh, sẵn sàng hợp tỏc với cỏc tổ chức kinh tế trong và ngũai nƣớc đƣa Cụng ty ngày càng phỏt triển.
Trong cụng cuộc đổi mới nền kinh tế đất nƣớc nền khoa học cụng nghệ phỏt triển nhƣ vũ bóo đó nhƣ hiện nay, Cụng ty phải cú những chuyển biến thay đổi để phự hợp với xu hƣớng mới. Cụng ty đó nhanh chúng hũa nhập. Với đội ngũ cụng nhõn lành nghề, cụng ty đó đạt đƣợc nhiều thành tớch cao trong sản xuất kinh doanh. Tổng sản lƣợng tiờu thụ năm sau cao hơn năm trƣớc, giỏ bỏn bỡnh quõn cao hơn năm trƣớc nờn tổng doanh thu hàng năm cũng tăng theo. Điều này chứng tỏ thu nhập bỡnh quõn của ngƣời lao động tăng lờn đạt đƣợc những thành tựu đú là nhờ sự định hƣớng, chỉ đạo đỳng đắn của ban giỏm đốc Cụng ty. Cú đƣợc chỗ đứng vững trờn thị trƣờng và uy tớn nhƣ hụm nay là nhờ sự đúng gúp khụng nhỏ của những ngƣời làm cụng tỏc kế toỏn trong doanh nghiệp, đặc biệt là bộ phận kế toỏn vốn bằng tiền. Điều này thể hiện ở việc thu chi tài chớnh hợp lý, đầy đủ, chớnh
xỏc, kịp thời giỳp cho Cụng ty nhiều khoản chi khụng cần thiết trỏnh lóng phớ. Làm cho số vũng quay của vốn lƣu động tăng nhanh, nõng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn.
Kể từ khi chuyển từ cụng ty nhà nƣớc chuyển sang cụng ty cổ phần, sự thành cụng của Cụng ty luụn gắn liền với sự nỗ lực của cỏc cỏn bộ kế toỏn tài chớnh của Cụng ty trong cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn vốn bằng tiền. Những ƣu điểm sau đõy sẽ chứng minh phần nào vai trũ của cỏc cỏn bộ kế toỏn đối với Cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng.
3.1.2 Ƣu điểm:
Cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng cú tài sản kinh doanh lớn, bởi vậy việc nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản lại càng cú ý nghĩa quan trọng đối với Cụng ty. Trong điều kiện khắc nghiệt của cơ chế thị trƣờng, Cụng ty đó đứng vững và ngày càng khẳng định vai trũ của mỡnh trong việc kinh doanh cỏc loại ụ tụ, mỏy múc thiết bị cụng trỡnh … Trong sự phỏt triển khụng ngừng của mỡnh Cụng ty đó thể hiện rừ ƣu điểm về tổ chức bộ mỏy quản lý và tổ chức cụng tỏc kế toỏn.
- Về bộ mỏy kế toỏn: Với hỡnh thức kế toỏn tập trung, cụng tỏc kế toỏn ở Cụng ty đó tổ chức cú kế hoạch, sắp xếp và bố trớ cỏn bộ nhõn viờn kế toỏn một cỏch phự hợp với năng lực, trỡnh độ của từng ngƣời nờn chất lƣợng cụng tỏc đƣợc nõng cao.
- Về đội ngũ kế toỏn của Cụng ty : Đội ngũ kế toỏn của Cụng ty cú kinh nghiệm, trỡnh độ chuyờn mụn , nhiệt tỡnh trong cụng tỏc và nhạy bộn trong việc xử lý cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và tổng hợp thụng tin kế toỏn. Cụng ty luụn tạo điều kiện để tổ chức bồi dƣỡng, đào tạo, nõng cao nghiệp vụ cho cỏn bộ cụng nhõn viờn để phự hợp với tỡnh hỡnh mới.
- Về hỡnh thức kế toỏn: Là một doanh nghiệp nhà nƣớc chuyển sang Cụng ty cổ phần, Cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức Nhật ký chứng từ để phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh. Với hệ thống sổ sỏch này, cỏc kế toỏn viờn của Cụng ty đảm bảo thực hiện tốt việc phõn nhỏnh cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Kết hợp chặt chẽ giữa kế toỏn tổng hợp với kế toỏn chi tiết, thực hiện đầy đủ việc kiểm tra đối chiếu trong thỏng, cung cấp thụng tin chớnh xỏc đỏp ứng kịp thời yờu cầu quản lý và hạch toỏn kế toỏn. Giỳp cho cụng tỏc kế toỏn núi
chung cũng nhƣ cụng tỏc hạch toỏn doanh thu, kế toỏn vốn bằng tiền một cỏch chớnh xỏc, nhanh chúng.
- Về hệ thống chứng từ, tài khoản kế toỏn: Cụng ty đó ỏp dụng hệ thống chứng từ kế toỏn theo quy định của Bộ tài chớnh. Cỏc chứng từ đƣợc kiểm tra, luõn chuyển một cỏch thƣờng xuyờn và phự hợp với cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
Cú thể núi hệ thống kế toỏn mà Cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng đang ỏp dụng là phự hợp với chế độ kế toỏn Nhà nƣớc quy định.
- Về cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền: Cỏc chứng từ húa đơn, phiếu thu chi đó đƣợc kế toỏn tiến hành xử lý khỏ nề nếp và chặt chẽ. Việc hạch toỏn tiền mặt, tiền đang chuyển, cỏc số liệu trờn sổ sỏch cú tớnh đối chiếu cao. Đỏp ứng đầy đủ kịp thời mọi yờu cầu về vốn cho sản xuất kinh doanh. Thu nộp ngõn sỏch đẩy đủ, kịp thời đỳng hạn, đỳng luật quy định, chi trả cỏc khoản nhƣ tiền lƣơng, tiền thƣởng , tiền ăn ca và cỏc chế độ khỏc cho cỏn bộ cụng nhõn viờn đầy đủ và đỳng hạn.