- Thủ Quỹ: Phản ỏnh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế
2.2.2. Kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty
Cựng với hoạt động tiền mặt, hoạt động tiền gửi ngõn hàng cũng đúng vai trũ quan trọng và diễn ra thƣờng xuyờn tại Cụng ty, thể hiện tớnh đa dạng hoỏ về hỡnh thức thanh toỏn, thuận lợi trong việc luõn chuyển tiền tệ.
Theo chế độ quản lý tiền mặt và thanh toỏn khụng dựng tiền mặt toàn bộ vốn Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Trang Dũng Nợ Cú Số dƣ đầu thỏng 1 1.029.610.222 Số dƣ đầu thỏng 12 103.467.669 01/12 PT825 01/12 Thu tiền hàng HĐ93178 131 510.000.000 … … … … … … … … …
29/12 PC379 29/12 Chi cước viễn thụng 642 1.276.856
1331 127.686
29/12 PC380 29/12 Chi tạm ứng 141 14.000.000
30/12 PC381 30/12 Mua hàng trả bằng TM 156 18.857.143
1331 942.857
31/12 PT837 31/12 Thu phớ thuờ kho bói 511 9.000.000
3331 900.000 31/12 PT838 31/12 Nguyễn Thị Phương nộp tiền hoàn ứng 141 760.000 … … … … … … … … … Cộng phỏt sinh 4.754.682.030 4.370.144.730 Luỹ kế số phỏt sinh 47.429.730.732 47.971.336.485 Số dƣ cuối kỳ 488.004.969
gửi tại Ngõn hàng. Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh cụng ty gửi tài khoản nhàn rỗi của mỡnh vào Ngõn hàng để thực hiện cỏc nghiệp vụ thanh toỏn. Khi cần chi tiờu doanh nghiệp phải làm thủ tục rỳt tiền hoặc chuyển tiền. Việc hạch toỏn TGNH đƣợc cụng ty mở sổ theo dừi chi tiết từng loại tiền gửi.
Hiện nay cụng ty đang thực hiện giao dịch với 2 ngõn hàng là : VP Bank (Ngõn hàng TMCP cỏc doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam) và Sài Gũn cụng thƣơng – CN Hải Phũng (Ngõn hàng TMCP Sài Gũn cụng thƣơng – Chi Nhỏnh Hải Phũng).
Căn cứ để ghi chộp cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tiền gửi của Cụng ty là cỏc giấy bỏo Cú, giấy bỏo Nợ hoặc cỏc bảng sao kờ của ngõn hàng kốm theo cỏc chứng từ gốc nhƣ uỷ nhiệm chi, sộc chuyển khoản… Khi nhận đƣợc cỏc chứng từ do ngõn hàng gửi đến, kế toỏn tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kốm theo. Nếu cú số chờnh lệch thỡ phải bỏo cỏo với ngõn hàng để hai bờn cú biện phỏp xử lý. Sau đú kế toỏn vào cỏc sổ sỏch liờn quan tƣơng tự nhƣ nghiệp vụ đối với hoạt động tiền mặt.
Tài khoản sử dụng:
Để hạch toỏn tiền gửi Ngõn hàng, kế toỏn sử dụng TK 112 “Tiền gửi Ngõn hàng” (chi tiết TK 1121 - Tiền gửi Việt Nam). Tài khoản này dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh hiện cú, tỡnh hỡnh biến động tất cả cỏc loại tiền của đơn vị gửi tại Ngõn hàng.
Chi tiết:
- 112V: Tiền gửi Ngõn hàng VP Bank HP
- 112S: Tiền gửi Ngõn hàng TMCP Sài Gũn cụng thƣơng – CN Hải Phũng Cụng ty khụng phỏt sinh hoạt động về vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý Cỏc chứng từ sử dụng trong kế toỏn tiền gửi NH:
- Giấy nộp tiền - Sổ phụ khỏch hàng
- Giấy bỏo nợ - Lệnh chuyển tiền
- Cỏc sổ kế toỏn chi tiết liờn quan
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng
Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau (sơ đồ 2.7) :
Ghi chỳ:
Sơ đồ 2.7. Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ TGNH tại Cty cổ phần TBPT Hải Phũng
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhƣ giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú, sổ phụ tài khoản,… kế toỏn tiến hành ghi vào nhật ký chung và đồng thời ghi vào sổ chi tiết tài khoản 112. Tại Cụng ty sổ chi tiết TK112 đƣợc mở chi tiết theo từng Ngõn
Giấy bỏo nợ, bỏo cú, sec CK, giấy nộp tiền
Nhật ký chung Sổ cỏi TK 112 Sổ chi tiết tài khoản 112 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 112
Bỏo cỏo kế toỏn Bảng cõn đối tài khoản
Quan hệ đối chiếu
hàng. Từ nhật ký chung kế toỏn vào sổ cỏi TK112, cuối thỏng tổng hợp từ sổ chi tiết kế toỏn tiến hành ghi vào bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi đối chiếu số liệu trờn bảng tổng hợp chi tiết và sổ cỏi kế toỏn lập bảng cõn đối số phỏt sinh và trờn cơ sở đú lập bỏo cỏo tài chớnh.
* Kế toỏn chi tiết tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty:
Trong thỏng 12 năm 2009 Cụng ty cú rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến tiền gửi Ngõn hàng. Sau đõy em xin trớch một số nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng:
Nghiệp vụ 1:
Ngày 01/12/2009, Phạm Khắc Quang nộp tiền vào tài khoản Cụng ty tại Ngõn hàng TMCP Sài Gũn cụng thƣơng, số tiền 200.000.000đ để đặt cọc mua mỏy xỳc đào PC200-3.
Nghiệp vụ 2:
Ngày 01/12/2009, Nguyễn Thị Lan rỳt 1.150.000.000đ, tại Ngõn hàng TMCP Sài Gũn cụng thƣơng nhập quỹ tiền mặt.
Nghiệp vụ 3:
Ngày 01/12/2009, Cụng ty CP TM Nam Đạt nộp tiền vào tài khoản của Cụng ty tại Ngõn hàng TMCP Sài Gũn cụng thƣơng để thanh toỏn tiền hàng, tổng số tiền là 747.540.600đ. Cụng ty nhận đƣợc phiếu bỏo cú (biểu 2.17) và sổ phụ của Ngõn hàng (biểu 2.18)
Ngày 01 thỏng 12 năm 2009
Kớnh gửi: CễNG TY CP TBPT HẢI PHềNG Địa chỉ: 5A Vừ Thị Sỏu – Ngụ Quyền - HP Mó số thuế: 0200138887
Số ID khỏch hàng: 20476907
Số tài khoản: 701270406000825 Loại tiền: VNĐ
Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toỏn
Số bỳt toỏn hạch toỏn:
FT0802800173\SGO
Chỳng tụi xin thụng bỏo đó ghi cú tài khoản của Quý khỏch số tiền theo chi tiết sau:
Nội dung Số tiền
Chuyển khoản 747.540.600
Tổng số tiền 747.540.600
Số tiền bằng chữ: Bảy trăm bốn bảy triệu, năm trăm bốn mƣơi nghỡn, sỏu trăm đồng chẵn.
Trớch yếu: Trần Thu Hƣơng chuyển tiền vào tài khoản Cty CP TBPT Hải Phũng.
Lập phiếu Kiểm soỏt Kế toỏn trƣởng
Biểu 2.17 : Phiếu bỏo cú
NGÂN HÀNG TMCP SÀI GềN CễNG THƢƠNG
SGBANK HAI PHONG
MST: 0100230800-004 PHIẾU BÁO Cể
Số: 000312
Theo cụng văn số 21208/CT/AC Cục thuế TP. HCM