- Thủ Quỹ: Phản ỏnh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế
2.2.1.1. Kế toỏn thu, chi tiền mặt
a. Kế toỏn thu tiền mặt
Cỏc nguồn thu chủ yếu của Cụng ty bao gồm : - Thu từ việc bỏn hàng hoỏ, kinh doanh dịch vụ - Thu tạm ứng
- Thu lói từ tiền gửi Ngõn hàng - Cỏc khoản thu khỏc
Thỏng 12 năm 2009 Cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng cú rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến cỏc khoản thu, chi sau đõy em xin trớch dẫn một số nghiệp vụ chủ yếu :
Nghiệp vụ 1 :
Ngày 01/12/2009, Cụng ty TNHH Thƣơng mại dịch vụ tổng hợp Tấn Tài thanh toỏn tiền hàng cũn nợ cho Cụng ty theo HĐ0093178 mua từ ngày 25/11/2009. Khi khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt thỡ căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 0093178 (Liờn 3 : Nội bộ - biểu 2.1), kế toỏn viết phiếu thu số PT825 (biểu 2.2)
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG HS/2009B
Liờn 3 : nội bộ 0093178
Ngày 25 thỏng 11 năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần TBPT Hải Phũng Địa chỉ: 5A Vừ Thị Sỏu – Ngụ Quyền - HP
Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0 2 0 0 1 3 8 8 8 7 Họ tờn ngƣời mua hàng:
Tờn đơn vị: Cty TNHH Thƣơng mại dịch vụ VT Tấn Tài Địa chỉ: 22 Trần Khỏnh Dƣ, Ngụ Quyền – Hải Phũng Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: MS: 0 2 0 0 6 8 1 1 6 2 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh
Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 1 Mỏy xỳc đào bỏnh xớch Hiệu: KOMATSU PC120-3 Do Nhật Bản sản xuất (Đó qua sử dụng) Chiếc 01 485.714.286 485.714.286 Cộng tiền hàng: 485.714.286
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 24.285.714 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 510.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm mƣời triệu đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoỏ đơn)
PHIẾU THU Số: PT825 Ngày 01 thỏng 12 năm 2009 NỢ: 111 Cể: 131
Họ và tờn ngƣời nộp tiền: Cty TNHH Thƣơng mại dịch vụ VT Tấn Tài Địa chỉ: 22 Trần Khỏnh Dƣ, Ngụ Quyền, Hải Phũng
Lý do nộp: Thu tiền bỏn 01 mỏy xỳc đào PC120-3
Số tiền: 510.000.000đ ( viết bằng chữ ) Năm trăm mƣời triệu đồng chẵn.. Kốm theo: HĐ0093178
Ngày 01 thỏng 12 năm 2009
Thủ trƣởng đơn vị Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm mƣời triệu đồng chẵn..
Biểu 2.2 : Phiếu thu tiền mặt PT825
Nghiệp vụ 2:
Ngày 31/12/2009 Cụng ty cổ phần TM Nam Đạt nộp phớ thuờ kho bói quớ IV/2009 cú HĐGTGT 0093192 (biểu 2.3) , căn cứ vào hoỏ đơn này kế toỏn viết phiếu thu số PT837 (biểu 2.4)
Đơn vị: Cụng ty CPTBPT Hải Phũng
Địa chỉ: 5A Vừ Thị Sỏu - Ngụ Quyền - HP
Mẫu số 01-TT
Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 3 năm 2006
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG HS/2009B
Liờn 3 : Nội bộ 0093192
Ngày 31 thỏng 12 năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần TBPT Hải Phũng Địa chỉ: 5A Vừ Thị Sỏu – Ngụ Quyền - HP
Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0 2 0 0 1 3 8 8 8 7 Họ tờn ngƣời mua hàng:
Tờn đơn vị: Cụng ty cổ phần TM Nam Đạt
Địa chỉ: 21 Trần Khỏnh Dƣ, Ngụ Quyền, Hải Phũng Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: TM MS: 0 2 0 0 7 4 7 4 0 9 - 0 2
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh
Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Phớ thuờ kho bói quý I/2009 Quý 01 9.000.000 9.000.000
Cộng tiền hàng: 9.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 900.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn 9.900.000
Số tiền viết bằng chữ: Chớn triệu chớn trăm ngàn đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoỏ đơn)
PHIẾU THU
Số: PT837
Ngày 31 thỏng 12 năm 2009
NỢ: 111
Cể: 5111; 3331 Họ và tờn ngƣời nộp tiền: Cụng ty cổ phần TM Nam Đạt Địa chỉ: 21 Trần Khỏnh Dƣ, Ngụ Quyền, Hải Phũng Lý do nộp: Thu tiền thuờ kho quý IV/2009
Số tiền: 9.900.000đ ( viết bằng chữ ) Chớn triệu chớn trăm ngàn đồng chẵn. Kốm theo: HĐ 0093192
Ngày 31 thỏng 12 năm 2009
Thủ trƣởng đơn vị Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chớn triệu chớn trăm ngàn đồng chẵn.
Biểu 2.4: Phiếu thu tiền mặt PT837
Đơn vị: Cụng ty CPTBPT Hải Phũng Địa chỉ: 5A Vừ Thị Sỏu - Ngụ Quyền - HP
Mẫu số 01-TT
Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 3 năm 2006
Nghiệp vụ 3 :
Ngày 31/12/2009, bà Nguyễn Thị Phƣơng nộp tiền hoàn ứng theo PC số 211 ngày