- Thủ Quỹ: Phản ỏnh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế
2.1.5. Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty:
Để phự hợp với đặc điểm và quy mụ kinh doanh ,Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn vừa tập trung vừa phõn tỏn. Mọi nghiệp vụ phỏt sinh (phản ỏnh , ghi chộp, lƣu trữ chứng từ , hệ thống sổ sỏch kế toỏn và hệ thống bỏo cỏo) đều đƣợc thực hiện ở phũng kế toỏn . Tuy nhiờn cú phõn tỏn nghiệp vụ xuống đơn vị trực thuộc là cỏc Xớ nghiệp, phũng kinh doanh.Cỏc đơn vị này lập chứng từ ban đầu của cỏc nghiệp vụ phỏt sinh, sao đú định kỳ lập bảng kờ tổng hợp chứng từ theo từng loại nghiệp vụ gửi về phũng kế toỏn. Cụng ty thực hiện hạch toỏn tổng hợp và hạch toỏn chi tiết cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trờn mỏy tớnh. Trờn cơ sở số liệu kế toỏn tập trung lập bỏo cỏo quyết toỏn của Cụng ty.
Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toỏn, chế độ thể lệ kế toỏn, quy mụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty, trỡnh độ của đội ngũ kế toỏn và yờu cầu quản lý, cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung. Đặc trƣng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung: Theo hình thức nhật ký chung, hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đ-ợc kiểm tra (các phiếu nhập, xuất kho, phiếu thu, chi tiền, giấy báo nợ, có...) kế toán vào nhật ký chung, sổ chi tiết. Từ nhật ký chung, kế toán vào Sổ cái TK, đến cuối tháng kế toán tập hợp từ sổ cái để vào bảng cân đối TK, đồng thời từ bảng cân đối TK và sổ tổng hợp chi tiết để vào báo cáo kế toán
Hệ thống sổ kế toỏn mà Cụng ty ỏp dụng bao gồm:
- Sổ kế toỏn tổng hợp: sổ nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt - sổ cỏi tài khoản.
- Sổ chi tiết: đƣợc mở chi tiết theo đối tƣợng tập hợp chi phớ.
Trỡnh tự ghi chộp sổ.
Cỏc nhật ký sổ tổng hợp sổ chi tiết ..đều đƣợc khai bỏo trong mỏy vi tớnh theo đỳng cỏc mẫu sổ sỏch theo quy định của chế độ kế toỏn hiện hành. Cỏc nghiệp kinh tế phỏt sinh hằng ngày hoặc cỏc bỳt toỏn kết chuyển thực hiện vào cuối thỏng, cuối quý đều phải đƣợc định khoản, cập nhật vào mỏy vi tớnh. Cỏc bộ phận kế toỏn cú nhiệm vụ in cỏc bảng kờ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp và cỏc nhật
ký, kiểm tra tớnh chớnh xỏc và hợp lý của số liệu, thực hiện quan hệ đối chiếu giữa cỏc bộ phận và cỏc sổ cú liờn quan, lƣu trữ sổ sỏch đỳng chế độ quy định
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn của cụng ty cổ phần TBPT Hải Phũng
Ghi chỳ:
Ghi hằng ngày: Ghi cuối quý: Kiểm tra đối chiếu:
Sơ đồ 2.5: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tại Cụng ty cổ phần Thiết bị phụ tựng Hải Phũng
Do lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán phù hợp nên phòng kế toán luôn hoàn thành tốt công tác hạch toán kế toán, đảm bảo xử lý thông tin tài chính kế
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh Bảng cõn đối số
Phỏt sinh
Sổ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
toán một cách nhanh chóng áp dụng ph-ơng pháp kế toán máy nhằm làm giảm khối l-ợng công việc ghi chép và tính toán hàng ngày nhằm nâng cao hiệu xuất công tác kế toán của Công ty.