Cựng với hoạt động tiền mặt, hoạt động tiền gửi ngõn hàng cũng đúng vai trũ quan trọng và diễn ra thƣờng xuyờn tại Cụng ty, thể hiện tớnh đa dạng hoỏ về hỡnh thức thanh toỏn, thuận lợi trong việc luõn chuyển tiền tệ.
Tài khoản sử dụng:
Để hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng, kế toỏn sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngõn hàng” . TK 112 cú 3 tài khoản cấp 2 nhƣng Cụng ty chỉ sử dụng hai TK cấp 2:
+ TK 1121: tiền Việt Nam: phản ỏnh số tiền gửi vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại ngõn hàng bằng đồng Việt Nam.
TK 1121NT - Tiền Việt Nam gửi tại ngõn hàng Ngoại thƣơng chi nhỏnh Hải Phũng.
TK 1121ĐT - Tiền Việt Nam gửi tại ngõn hàng Đầu tƣ & Phỏt triển chi nhỏnh Hải Phũng
TK 1121EX - Tiền Việt Nam gửi tại ngõn hàng Exim BANK chi nhỏnh Hải Phũng.
+ TK 1122 : Ngoại tệ: Phản ỏnh số tiền gửi vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại ngõn hàng bằng ngoại tệ cỏc loại đó quy đổi ra Đồng Việt Nam. TK 1122NT- Tiền ngoại tệ gửi ngõn hàng Ngoại thƣơng chi nhỏnh Hải Phũng. TK 1122ĐT - Tiền ngoại tệ gửi tại ngõn hàng Đầu tƣ & Phỏt triển chi nhỏnh Hải Phũng.
TK 1122EX - Tiền ngoại tệ gửi tại ngõn hàng EXIM BANK chi nhỏnh Hải Phũng
Cỏc sổ sỏch và chứng từ Cụng ty sử dụng trong kế toỏn tiền gửi ngõn hàng. Giấy nộp tiền Giấy bỏo Nợ Giấy bỏo Cú Sổ phụ khỏch hàng Sổ tiền gửi ngõn hàng
Uỷ nhiệm chi
Sổ chi tiết tiết tiền gửi ngõn hàng Nhật ký chứng từ số 2
Bảng kờ số 2 Sổ cỏi TK 112
Cỏc sổ kế toỏn tổng hợp liờn quan.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tiền gửi ngõn hàng tại Cụng ty:
SƠ ĐỒ 2.6. QUY TRèNH HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CễNG TY CỔ PHẦN HOÁ CHẤT VẬT LIỆU ĐIỆN HẢI PHềNG
- Căn cứ vào cỏc chứng từ thu, chi tiền gửi ngõn hàng, hàng ngày kế toỏn vào sổ tiền gửi ngõn hàng đồng thời vào sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngõn hàng. Đến cuối thỏng kế toỏn cộng phỏt sinh và đối chiếu số dƣ với sổ phụ ngõn hàng.
- Sau khi lờn sổ chi tiết kế toỏn cộng phỏt sinh hàng ngày và cuối thỏng vào Bảng kờ số 2 từng ngày theo hàng ngang và tài khoản theo hàng dọc tƣơng ứng. Tƣơng tự nhƣ vậy cho Nhật ký chứng từ số 2.
- Sau khi vào xong Bảng kờ và Nhật ký chứng từ số 2, kế toỏn tổng hợp Giấy bỏo Nợ, Giấy bỏo
Cú, Uỷ nhiệm chi…
BẢNG Kấ SỐ 2 NHẬT Kí CHỨNG TỪ SỐ 2 Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết TK 112 SỔ CÁI TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết TK 112 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
đối chiếu tài khoản nợ, cú sau đú lấy dũng cộng phỏt sinh nợ và phỏt sinh cú vào Sổ cỏi TK 112
- Cuối quý kế toỏn tổng hợp từ số liệu Sổ cỏi vào Bảng cõn đối số phỏt sinh rồi vào Bỏo cỏo tài chớnh