Tiền đang chuyển là cỏc khoản tiền của doanh nghiệp đó nộp vào ngõn hàng, Kho bạc Nhà nƣớc, đó gửi bƣu điện để chuyển cho ngõn hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy bỏo Cú, trả cho đơn vị khỏc hay đó làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngõn hàng để trả cho đơn vị khỏc nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy bỏo Nợ hay Bản sao kờ của ngõn hàng.
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong cỏc trƣờng hợp sau:
ằ Thu tiền mặt hoặc sộc nộp thẳng vào ngõn hàng; ằ Chuyển tiền qua bƣu điện để trả cho đơn vị khỏc;
ằ Thu tiền bỏn hàng nộp thuế vào Kho bạc (Giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với ngƣời mua hàng và Kho bạc Nhà nƣớc)
Chứng từ sử dụng:
- Giấy bỏo nộp tiền, bảng kờ nộp sộc;
- Cỏc chứng từ gốc kốm theo khỏc nhƣ: sộc cỏc loại, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu.
Tài khoản sử dụng:
Việc hạch toỏn tiền đang chuyển đƣợc thực hiện trờn TK 113 “ Tiền đang chuyển”. Nội dung và kết cấu của tài khoản này nhƣ sau:
Bờn Nợ:
- Cỏc khoản tiền mặt hoặc sộc bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ đó nộp vào ngõn hàng hoặc đó gửi bƣu điện để chuyển vào ngõn hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy bỏo Cú;
- Chờnh lệch tăng tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dƣ ngoại tệ tiền đang chuyển cuối kỳ.
Bờn Cú:
- Số kết chuyển vào TK 112 - Tiền gửi ngõn hàng, hoặc tài khoản cú liờn quan;
- Chờnh lệch giảm tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dƣ ngoại tệ tiền đang chuyển cuối kỳ.
Số dƣ bờn Nợ:
Cỏc khoản tiền cũn đang chuyển cuối kỳ.
Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển, cú 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1131 - Tiền Việt Nam: Phản ỏnh số tiền Việt Nam đang chuyển
- Tài khoản 1132 - ngoại tệ: Phản ỏnh số ngoại tệ đang chuyển. Nguyờn tắc kế toỏn tiền đang chuyển:
Tiền đang chuyển là cỏc khoản tiền của doanh nghiệp đó nộp vào ngõn hàng, Kho bạc Nhà nƣớc hoặc đó gửi vào bƣu điện để chuyển cho ngõn hàng hay đó làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngõn hàng hối đoỏi ở thời điểm cuối năm tài chớnh theo tỷ lệ trả cho đơn vị khỏc nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy bỏo Nợ hay Bản sao kờ của ngõn hàng. Tiền đang chuyển gồm tiền ngõn hàng Việt Nam và ngoại tệ cỏc loại phỏt sinh trong cỏc trƣờng hợp:
- Thu tiền mặt hoặc sộc nộp thẳng cho ngõn hàng; - Chuyển tiền qua bƣu điện để trả cho đơn vị khỏc;
- Cỏc khoản tiền cấp phỏt, trớch chuyển giữa đơn vị chớnh với đơn vị phụ thuộc, giữa cấp trờn với cấp dƣới giao dịch qua ngõn hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy bỏo Nợ hoặc bỏo Cú…
Kế toỏn theo dừi tiền đang chuyển cần lƣu ý:
- Sộc bỏn hàng thu đƣợc phải nộp vào ngõn hàng trong phạm vi thời hạn giỏ trị của sộc.
- Cỏc khoản tiền giao dịch giữa cỏc đơn vị trong nội bộ qua ngõn hàng phải đối chiếu thƣờng xuyờn để phỏt hiện sai lệchkịp thời.
- Tiền đang chuyển cú thể cuối thỏng mới phản ỏnh một lần sau khi đó đối chiếu với ngõn hàng.
Sơ đồ kế toỏn tiền đang chuyển:
Kế toỏn tiền đang chuyển đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau (Sơ đồ 1.5)
111,112 113 111 Xuất tiền mặt gửi vào NH Nhận đƣợc GBC
hoặc chuyển TGNH trả nợ của NH về số tiền đó gửi chƣa nhận đƣợc GBC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
131,138 331,333,338 Thu nợ nộp thẳng vào NH Nhận đƣợc GBC
nhƣng chƣa nhận đƣợc GBC của NH về số tiền đó trả nợ 511,512,515,711
Thu tiền bỏn hàng nộp vào NH chƣa nhận đƣợc GBC 3331
Thuế GTGT phải nộp
413 413 Chờnh lệch tỷ giỏ tăng do đỏnh Chờnh lệch tỷ giỏ giảm do đỏnh giỏ lại số dƣ ngoại tệ cuối năm giỏ lại số dƣ ngoại tệ cuối năm
CHƢƠNG II:
TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN HOÁ CHẤT VẬT LIỆU ĐIỆN HẢI PHềNG. 2.1. Giới thiệu chung về Cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng.
2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng.
Tờn cụng ty : Cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng.
Tờn giao dịch đối ngoại: Hai Phong chemical and electrical join stock company Tờn giao dịch đối ngoại viết tắt: Cemaco Hai Phong
Đăng ký tài khoản giao dịch tại:
+) Ngõn hàng Thƣơng Mại cổ phần ngoại thƣơng chi nhỏnh Hải Phũng. +) Ngõn hàng Eximbank chi nhỏnh Hải Phũng
+) Ngõn hàng Đầu tƣ và phỏt triển chi nhỏnh Hải Phũng
Trụ sở chớnh cụng ty đặt tại số 20 – Lờ Quýnh - Điện Biờn Phủ - Ngụ Quyền - Hải Phũng.
Trụ sở chi nhỏnh của cụng ty đặt tại Hà Nội. *) Giai đoạn từ năm 1970 đến năm 1986
Tiền thõn Cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải phũng là cụng ty Hoỏ chất vật liệu điện Hải phũng đƣợc thành lập từ năm 1970 của thế kỷ 20, trực thuộc Bộ vật tƣ.Cụng ty hoạt động đến năm 1979 thỡ chia tỏch sỏt nhập vào cụng ty tiếp nhận và vận tải Hải Phũng và liờn hiệp cung ứng vận tải liờn hiệp III thuộc Bộ Vật tƣ.
Đõy là cả một thời kỳ dài nền kinh tế cả nƣớc vận hành theo cơ chế bao cấp nờn chức năng , nhiệm vụ của cụng ty đơn thuần là nhận nhiệm vụ Tổng cụng ty giao cho tiếp nhận hàng hoỏ vật tƣ qua cảng Hải phũng, sau đú vận chuyển đến cỏc đơn vị khỏc thuộc cỏc tỉnh Bắc bộ. Mặt khỏc cụng ty đƣợc phộp cấp vật tƣ cho cỏc đơn vị sản xuất, kinh doanh khỏc.
*) Giai đoạn từ năm 1986 đến năm 2004
Mụ hỡnh tổ chức của cụng ty thời kỳ này là cỏc đơn vị trực tiếp kinh doanh sản xuất nhiều, cỏc đơn vị giỏn tiếp giảm hẳn.
Từ 5/1993 cụng ty Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng trực thuộc Tổng cụng ty Hoỏ chất vật liệu điện và dụng cụ cơ khớ, Bộ Thƣơng Mại đến hết năm 1995. Sau khi Tổng cụng ty Hoỏ chất vật liệu điện và dụng cụ cơ khớ giải thể, cụng ty Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng là đơn vị thuộc Bộ thƣơng Mại quản lý trực tiếp và tồn tại đến khi thực hiện cổ phần hoỏ vào thời điểm 3/2004.
Đõy là thời gian cụng ty hoạt động tự do theo cơ chế thị trƣờng, cọ sỏt với sự cạnh tranh gay gắt với cỏc doanh nghiệp trong toàn quốc, từng bƣớc trƣởng thành và đứng vững trờn thƣơng trƣờng. Hoạt động của cụng ty đó mở rộng trong toàn quốc với giấy phộp kinh doanh đƣợc Bộ Thƣơng Mại cấp là hoạt động xuất nhập khẩu, kinh doanh vật tƣ, hàng hoỏ theo danh mục nhà nƣớc cho phộp.
Mụ hỡnh hoạt động trong thời gian này cú nhiều đổi mới. Giải tỏn cỏc xớ nghiệp thành phần , thành lập cỏc cửa hàng, cỏc chi nhỏnh , hoạt động theo quy chế cụng ty ban hành đƣợc ban giỏm đốc cụng ty chỉ đạo trực tiếp nhằm thõm nhập sõu vào thị trƣờng trong nƣớc và nƣớc ngoài.
*) Giai đoạn từ 2004 đến nay.
Ngày 02/03/2004 Đại hội cổ đụng thành lập cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng đƣợc tiến hành thành cụng tốt đẹp và từ ngày 22/03/2004 cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng chớnh thức đi vào hoạt động theo luật doanh nghiệp. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tƣ Hải Phũng cấp. Đõy là bƣớc ngoặt quan trọng trong quỏ trỡnh hoạt động của cụng ty từ ngày thành lập qua bao biến đổi cơ cấu về tổ chức . Đến nay cụng ty đó chấm dứt mấy chục năm là doanh nghiệp nhà nƣớc hoạt động theo cơ chế bao cấp chuyển hẳn sang cụng ty cổ phần với chủ sở hữu vốn là tƣ nhõn ( vốn điều lệ là do cổ đụng đúng gúp ) hoạt động theo luật doanh nghiệp, tự thõn vận động theo cơ chế thị trƣờng định hƣớng xó hội chủ nghĩa của đảng và nhà nƣớc.
Những thành tớch cơ bản mà doanh nghiệp đạt đƣợc trong những năm qua.
Kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty qua 3 năm
Chỉ tiờu Năm ĐVT :(đồng) 2007 2008 2009 DT bỏn hàng,cung cấp DV 258.431.274.564 281.785.540.812 152.815.107.726 Chi phớ quản lý 2.008.622.252 2.363.458.254 2.470.823.435 Chi phớ bỏn hàng 3.020.500.285 4.555.208.961 5.223.149.695 Thu tài chớnh 2.270.582.000 1.219.483.156 991.831.874 Chi tài chớnh 4.585.000.953 7.610.568.842 4.463.435.411 Chi khỏc 445.269.325 6.059.957 1.389.985 Thu khỏc 1.035.852.184 375.125.832 2.533.225.605 LN trƣớc thuế 3.416.625.013 -459.632.852 - 628.319.123 Tổng tài sản 102.112.838.185 87.260.256.351 87.261.661.899
Qua bảng tổng hợp cỏc chỉ tiờu trờn ta cú thể đƣa ra một số nhận xột sau: Tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty cổ phần hoỏ chất vật liệu điện ở năm 2007 cụng ty hoạt động rất tốt và đem lại hiệu quả cao. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2008 tăng 23.354.266.248 đồng (9.04%) so với năm 2007. Đối với năm 2008 - 2009 do ảnh hƣởng của khủng hoảng kinh tế toàn cầu cụng ty mặc dự với quy mụ vừa và nhỏ nhƣng lại phải đƣơng đầu với những khú khăn rất lớn. Đặc thự của cụng ty là hoạt động thƣơng mại chuyờn nhập khẩu hàng hoỏ từ nƣớc ngoài và hàng hoỏ gia cụng sản xuất ra cũng trực tiếp xuất khẩu.Nờn năm 2008 lợi nhuận trƣớc thuế của cụng ty giảm mạnh, năm 2009 tiếp tục bị thua lỗ, cụng ty gặp khú khăn lờn cổ tức chi trả bằng khụng, tuy thua lỗ do khỏch quan mang lại nhƣng trong hội đồng quản trị và ban lónh đạo cụng ty vẫn giữ vững niềm tin, động viờn quan tõm sõu sỏt đến ngƣời lao động. Năng động sỏng tạo, tỡm kiếm đƣợc nhiều đơn hàng, bạn hàng mới. Điều đú cho thấy cụng ty đó cú triển vọng tốt trong năm
2.1.2 Ngành nghề kinh doanh của Cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng. Hải Phũng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
▪ Kinh doanh hoỏ chất vật liệu điện, dụng cụ cơ khớ.
▪ Kinh doanh vật liệu xõy dựng, hàng cụng nghiệp tiờu dựng. ▪ Kinh doanh gỗ cao su, cao su, nụng lõm sản đó qua chế biến. ▪ Kinh doanh bất động sản.
▪ Kinh doanh giao nhận, vận chuyển hàng hoỏ trong nƣớc và xuất nhập khẩu.
▪ Kinh doanh dịch vụ kho bói. ▪ Sản xuất gia cụng giấy xuất khẩu. ▪ Kinh doanh dịch vụ du lịch lữ hành
2.1.3. Đặc điểm kinh doanh của Cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng. Phũng.
a. Đặc điểm hoạt động sản xuất.
Nhiều năm nay cụng ty sản xuất hàng vàng mó xuất sang thị trƣờng Đài Loan với tổng số lƣợng là 28.500 tấn sản phẩm ( bỡnh quõn hàng năm khoảng 5700 tấn/năm ). Tuy nhiờn do ảnh hƣởng của khủng hoảng kinh tế cuối 2008 đầu 2009 và sự thay đổi trong chớnh sỏch nƣớc bạn hàng nờn khối lƣợng giấy xuất khẩu năm 2009 đó sụt giảm mạnh làm cho doanh thu chung của năm 2009 cũng giảm mạnh.
Cụng tỏc sản xuất đem lại lợi nhuận lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty . Mặt khỏc nú khụng chỉ giải quyết việc làm cho hàng trăm lao động phổ thụng của địa phƣơng mà cũn đem lại nguồn ngoại tệ đỏng kể hỗ trợ cho nguồn vốn nhập khẩu.
b. Đặc điểm hoạt động kinh doanh.
Hoạt động kinh doanh của cụng ty phần lớn là nhập khẩu cỏc hoỏ chất cơ bản , nhựa nguyờn sinh cỏc loại để bỏn cho cỏc đơn vị cú nhu cầu trờn thị trƣờng trong nƣớc. bờn cạnh đú cỏc đơn vị kinh doanh khai thỏc nguồn hàng nội địa đa dạng hoỏ mặt hàng và mở rộng thị trƣờng tiờu thụ , tăng doanh thu và lợi nhuận cho cụng ty.
Thụng thƣờng hàng năm cụng ty nhập khẩu hàng hoỏ đạt kim nghạch khoảng 4 – 6 triệu USD
Trong 5 năm qua, hoạt động kinh doanh của cụng ty đó bỏm sỏt thị trƣờng trong nƣớc và khu vực do đú cụng ty đó đƣợc những kết quả nhất định, khụng những duy trỡ đƣợc quan hệ làm ăn với những bạn hàng truyền thống mà cũn từng bƣớc mở rộng thị trƣờng.
c. Đặc điểm hoạt động dịch vụ.
Với lợi thế cú cảng Hải Phũng tại cụng ty cú cơ sở vật chất tƣơng đối lớn nờn hoạt động dịch vụ cú nhiều thuận lợi. Hoạt động dịch vụ tập trung vào dịch vụ vận tải, giao nhận hàng hoỏ, dịch vụ xuất nhập khẩu, kho ngoại quan và cho thuờ kho bói. Đõy là hoạt động đem lại nguồn lợi nhuận tƣơng đối ổn định hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh sản xuất mà khụng cần dựng vốn lƣu động lớn.
Khối dịch vụ của cụng ty hoạt động tƣơng đối toàn diện và ổn định từ năm 2004 cho đến nay , tập trung tại khu 114 Lạch Tray và khu vực kho Đoạn Xỏ. Cỏc dịch vụ lữ hành, vận tải, kho ngoại quan cú mang lại lợi nhuận nhƣng cũn khiờm tốn chƣa phỏt huy hết thế mạnh sẵn cú. Riờng dịch vụ cho thuờ bến bói là cú hiuệ quả cao và sẽ rất ổn định do cơ sở vật chất đƣợc cụng ty đầu tƣ tốt.
2.1.4.Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng.
2.1.4.1. Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy quản lý tại Cụng ty Cổ phần Hoỏ chất vật liệu điện Hải Phũng vật liệu điện Hải Phũng
Cụng ty hoạt động trờn nguyờn tắc tự nguyện bỡnh đẳng, dõn chủ và tụn trọng phỏp luật. Cụng ty xõy dựng theo cơ cấu quản lý tổ chức điều hành theo hệ trực tuyến chức năng, cơ cấu tổ chức quản lý tƣơng đối gọn nhẹ, hợp lý.
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CÁC PHềNG BAN CỦA CễNG TY CỔ PHẦN HOÁ CHẤT VẬT LIỆU ĐIỆN HẢI PHềNG
SƠ ĐỒ 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí CỦA CễNG TY CỔ PHẦN HOÁ CHẤT VẬT LIỆU ĐIỆN HẢI PHềNG
2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của cỏc bộ phận:
* Đại hội đồng cổ đụng.
Cơ quan quyết định cao nhất của cụng ty là Đại hội đồng cổ đụng. Mọi hoạt động của cụng ty đều phải tuõn thủ theo điều lệ đó đƣợc Đại hội đồng cổ đụng thụng qua và bổ sung hàng năm theo tỡnh hỡnh thực tế. Đại hội đồng cổ đụng cú trỏch nhiệm thảo luận và thụng qua bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh hàng năm, cỏc phƣơng ỏn phõn phối lợi nhuận. Đại hội đồng cổ đụng bầu ra Hội đồng quản trị cụng ty giữa 2 kỳ đại hội, bầu ban kiểm soỏt để kiểm soỏt mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Đại Hội cổ đụng
HĐQT Ban kiểm soỏt
Tổng giỏm đốc Phũng tổ chức tổng hợp Hệ thống cửa hàng Trạm liờn doanh sản xuất giấy Cỏc phũng kinh doanh Phũng tài chớnh kế toỏn Chi nhỏnh ở Hà Nội Cửa hàng 114 LT Cửa hàng hoỏ chất 2 Phũng kinh doanh 1 Phũng kinh doanh 2 Phũng đầu tƣ và xõy dựng
* Hội đồng quản trị.
Hội đồng quản trị cú trỏch nhiệm thay mặt cỏc cổ đụng để quản lý cụng ty. Ngƣời đại diện là chủ tịch hội đồng quản trị đƣợc bầu ra từ số cỏc thành viờn của hội đồng quản trị. Hội đồng quản trị cú quyền quyết định sự tồn tại và phỏt triển của cụng ty đồng thời cú nghĩa vụ phải chịu trỏch nhiệm trƣớc Đại hội cổ đụng về những vi phạm điều lệ cụng ty, sai phạm theo luật doanh nghiệp gõy thiệt hại cho cụng ty.
* Ban kiểm soỏt.
Ban kiểm soỏt do đại hội đồng cổ đụng bầu ra cú quyền kiểm soỏt mọi hoạt động kinh doanh của cụng ty. Cụ thể là kiểm tra tớnh hợp phỏp, tớnh chớnh xỏc trong cỏc bỏo cỏo tài chớnh, sổ sỏch kế toỏn, thẩm tra từng vấn đề cụ thể cú liờn quan đến quản trị khi xột thấy cần thiết. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Tổng giỏm đốc cụng ty.
Tổng giỏm đốc nắm quyền điều hành cụng ty theo nghị quyết của Hội đồng quản trị và luật doanh nghiệp. Cỏc kế hoạch kinh doanh, sản xuất hàng năm do ban giỏm đốc xõy dựng và chỉ đƣợc thực hiện khi đó đƣợc Hội đồng cổ đụng thƣờng niờn biểu quyết thụng qua với những chỉ tiờu cơ bản nhƣ doanh số, lợi nhuận, cổ tức, tổng quỹ lƣơng.
Chịu trỏch nhiệm trƣớc phỏp luật, cỏc cơ quan chức năng và trƣớc khỏch