Tiền mặt là số Vốn bằng tiền đƣợc thủ quỹ bảo quản trong kột sắt an toàn của Cụng ty. Cụng ty khụng phỏt sinh về ngoại tệ hay vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý.
Nguyờn tắc quản lý tiền mặt tại Cụng ty chấp hành nghiờm chỉnh cỏc quy định và chế độ quản lý, lƣu thụng tiền tệ hiện hành của Nhà nƣớc.
sinh nghiệp vụ về tiền mặt, kế toỏn tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi. Phiếu thu, phiếu chi đƣợc lập làm 3 liờn đầy đủ nội dung, cú đủ chữ ký ngƣời thu, ngƣời nhận, ngƣời cho phộp xuất nhập quỹ, sau đú chuyển cho kế toỏn trƣởng duyệt (riờng phiếu chi phải cú chữ ký của thủ trƣởng đơn vị). Một liờn lƣu tại nơi lập phiếu, cỏc liờn cũn lại chuyển cho thủ quỹ để thu (hoặc chi) tiền. Sau khi nhập (hoặc xuất) tiền thủ quỹ phải đúng dấu “đó thu” hoặc “ đó chi” và ký tờn, giữ một liờn để ghi sổ quỹ, một liờn giao cho ngƣời nộp (hoặc nhận) tiền. Cuối ngày chuyển cho kế toỏn để ghi sổ.
Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt. Tài khoản tiền mặt cú 3 tài khoản cấp 2 nhƣng Cụng ty chỉ sử dụng một tài khoản cấp 2: TK 1111: Tiền Việt Nam tại quỹ
Cỏc chứng từ và sổ sỏch sử dụng: o Phiếu thu. o Phiếu chi o Hoỏ đơn GTGT o Giấy nộp tiền o Giấy đề nghị tạm ứng
o Giấy thanh toỏn tiền tạm ứng o Biờn lai thu tiền
o Sổ quỹ tiền mặt
o Sổ chi tiết quỹ tiền mặt o Nhật ký chứng từ số 1 o Bảng kờ số 1
o Sổ cỏi TK 111
o Cỏc sổ kế toỏn tổng hợp liờn quan Quy trỡnh hạch toỏn:
SƠ ĐỒ 2.4. QUY TRèNH HẠCH TOÁN TIỀN MẶT TẠI CễNG TY CỔ PHẦN HOÁ CHẤT VẬT LIỆU ĐIỆN HẢI PHềNG
- Căn cứ vào cỏc chứng từ thu chi hàng ngày thủ quỹ vào Sổ quỹ tiền mặt đồng thời kế toỏn theo dừi thu chi vào Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt. Đến cuối thỏng thủ quỹ và kế toỏn cộng phỏt sinh và đối chiếu số dƣ. - Sau khi nờn Sổ chi tiết kế toỏn cộng phỏt sinh hàng ngày và cuối thỏng
vào Bảng kờ số 1 từng ngày theo hàng ngang và tài khoản theo hàng dọc tƣơng ứng. Tƣơng tự nhƣ vậy cho Nhật ký chứng từ số 1.
- Sau khi vào xong Bảng kờ và Nhật ký chứng từ số 1 kế toỏn vào Sổ cỏi TK 111
- Căn cứ Sổ cỏi, kế toỏn vào Bảng cõn đối số phỏt sinh rồi vào Bỏo cỏo tài chớnh.