Để đỏp ứng nhu cầu quản lý và thuận tiện cho việc theo dừi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh Cụng ty sử dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chứng từ. Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ theo hỡnh thức Nhật ký chứng từ của Cụng ty đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau (Sơ đồ 1.3)
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Quan hệ đối chiếu
SƠ ĐỒ 2.3. QUY TRèNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ
- Hàng ngày , từ cỏc chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ, kế toỏn vào cỏc bảng kờ và Nhật ký chứng từ , đồng thời lập sổ và thẻ kế toỏn chi tiết.
- Cuối thỏng, từ Sổ hoặc thẻ kế toỏn, lập Bảng kờ và căn cứ vào cỏc Bảng kờ và Sổ chi tiết, kế toỏn lập Nhật ký chứng từ.
- Đồng thời , tại thời điểm cuối thỏng , kế toỏn tổng hợp số liệu từ Nhật ký chứng từ để vào Sổ cỏi tài khoản, tổng hợp số liệu từ sổ và thẻ kế toỏn chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết.
- Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc của số liệu, kế toỏn cũn tiến hành đối chiếu, kiểm tra giữa Sổ cỏi tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết.
- Cuối quý , tổng hợp số liệu từ cỏc Bảng kờ, Nhật ký chứng từ, Sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh.
Chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ BẢNG Kấ NHẬT Kí CHỨNG TỪ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
*Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký - Chứng từ gồm cú cỏc loại sổ kế toỏn sau: - Nhật ký chứng từ
- Bảng kờ - Sổ cỏi
- Sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết