3. Cho điểm của cỏn bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.1.4.2.Chế độ kế toỏn và hỡnh thức kế toỏn tại Cụng ty cổ phần cụng
tàu thủy Tam Bạc.
- Cụng ty cổ phần cụng nghiệp tàu thủy Tam Bạc hiện đang ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng bộ Tài chớnh; đƣợc sửa đổi, bổ sung bởi thụng tƣ 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chớnh.
- Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thƣờng xuyờn. - Phƣơng phỏp tớnh giỏ xuất kho: thực tế đớch danh.
- Phƣơng phỏp tớnh thuế GTGT: phƣơng phỏp khấu trừ. - Kỳ kế toỏn: bắt đầu từ 1/1 đến 31/12 năm bỏo cỏo. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam.
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký – Chứng từ.
36
Sơ đồ 2.3. Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ theo hỡnh thức Nhật ký – chứng từ.
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
- Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó đƣợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc nhật ký chứng từ hoặc bảng kờ, sổ chi tiết liờn quan.
- Chứng từ kế toỏn phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn TSCĐ gồm:
+ Cỏc quyết định cú liờn quan đến sự biến động (tăng, giảm) của TSCĐ; + Biờn bản giao nhận TSCĐ; Biờn bản thanh lý TSCĐ; Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ; Biờn bản kiểm kờ TSCĐ;
+ Húa đơn GTGT;
+ Bảng phõn bổ khấu hao.
- Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trƣớc hết đƣợc tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc Bảng kờ và Nhật ký – chứng từ cú liờn quan. Chứng từ kế toỏn và cỏcbảng phõn bổ Sổ, thẻ kế toỏn chitiết Nhật ký - chứng từ Bảng kờ Sổ cỏi
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
37
Đối với cỏc Nhật ký – chứng từ đƣợc ghi căn cứ vào Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của Bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký – chứng từ.
Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký chứng từ và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký – chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cỏi, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc bỏo cỏo tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản.
Số liệu tổng cộng ở Sổ cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong nhật ký–chứng từ, bảng kờ và cỏc bảng tổng hợp chi tiết đƣợc dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh. 2.2. THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CễNG NGHIỆP TÀU THỦY TAM BẠC.