Hải
- Công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo những mẫu biểu do Nhà nƣớc qui định nhƣ: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi, bảng chấm công, bảng tính lƣơng...
- Quy trình luận chuyển chứng từ
+ Kiểm tra chứng từ ban đầu: Khi bộ phận kế toán nhận đƣợc chứng từ do các bộ phận, đơn vị chuyển đến kế toán viên sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, kiểm tra nội dung chứng từ xem có chính xác không, số liệu chứng từ có rõ ràng, trung thực không.
+ Hoàn chỉnh chứng từ: Sau khi chứng từ đƣợc kiểm tra, kế toán viên tập hợp và phân loại chứng từ để phục vụ cho việc ghi chép vào sổ kế toán
+ Sau khi hoàn tất chứng từ, các chứng từ này đƣợc luân chuyển đến kế toán trƣởng, thủ trƣởng đơn vị để xin xác nhận (hoặc các phòng ban có liên quan). Khi đã có xác nhận của đầy đủ các bộ phận, nếu là chứng từ liên quan đến kho quỹ thì sẽ đƣợc chuyển xuống thủ kho - quỹ để thu, chi hoặc nhập, xuất hàng hoá….
+ Bảo quản và lƣu trữ chứng từ kế toán: Các chứng từ kế toán sau khi đƣợc chuyển đến các đơn vị, bộ phận, cá nhân có liên quan sẽ đƣợc chuyển trở lại và lƣu trữ tại phòng kế toán của Công ty.
2.2.2.3. Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
- Hệ thống tài khoản kế toán Công ty đang áp dụng theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính đã ban hành ngày 14/09/2006 về chế độ kế toán doanh nghiệp mới, chế độ báo cáo tài chính Doanh nghiệp gồm những tài khoản sau: TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK 141 , TK 142, TK 156, TK 138, TK 211, TK 214, TK 311, TK 331, TK 338, TK 333, TK 411, TK 412, TK 413, TK 511,TK532,TK521,TK531,TK 515, TK 632, TK 635, TK 642....
2.2.2.4. Vận dụng hệ thống sổ sách và báo cáo tại Công ty TNHH Minh Hải Hải
S/v : BÙI KIM CÚC – LỚP QT 1105K
68
- Hệ thống sổ kế toán của Công ty áp dụng theo Quyết định số: 48/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài chính gồm: Đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái các TK, các bảng tổng hợp chứng từ, sổ chi tiết, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ quỹ tiền mặt,.
- Hàng ngày kế toán Công ty dựa vào các hóa đơn chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lập các sổ chi tiết, sổ quỹ tiền mặt, sổ quỹ tiền gửi,,
- Hàng tháng vào cuối tháng kế toán Công ty phải lập các sổ sách kế toán: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái các TK, các bảng tổng hợp chứng từ,
- Cuối năm kế toán Công ty lập các báo cáo tài chính đúng nhƣ quy định về mục đích, nội dung, kết cấu, nguyên tắc những báo cáo này đƣợc gửi đến cơ quan thuế và các cơ quan chủ quản có liên quan
- Hệ thống báo cáo quản trị gồm: Báo cáo nhanh tình hình sản xuất kinh doanh, báo cáo quỹ BHXH và KPCĐ, báo cáo tình hình vay trả nợ ngân hàng, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh hàng tháng. Trong đó báo cáo tài chính sử dụng quỹ tiền lƣơng và báo cáo quỹ BHXH và KPCĐ do kế toán tiền lƣơng lập vào cuối quý sau đó đƣợc chuyển tới Ban Giám đốc xem xét.
- Các báo cáo quản trị khác do bộ phận Kế toán thống kê và đƣợc lập hàng tháng để gửi lên các nhà quản trị, cơ quan chủ quản. giúp nhà quản trị đƣa ra các quyết định quản trị chính xác, kịp thời đem lại lợi ích cho doanh nghiệp