3. Đặc điểm địa bàn và ph−ơng pháp nghiên cứu
3.2.5.Các chỉ tiêu dùng để phân tích
3.2.5.1. Chỉ tiêu đánh giá kết qủa hoạt động của các QTDND cơ sở • Các chỉ tiêu đánh giá huy động vốn
(1). Tổng nguồn vốn (TV) : Là chỉ tiêu phản ánh l−ợng vốn hoạt động của QTDND. Vốn hoạt động của các QTDNDCS là những giá trị tiền tệ do QTDND
huy động và tạo lập đ−ợc, đ−ợc dùng để đầu t−, mua sắm tài sản cố định, cho vay và thực hiện các nghiệp vụ khác trong hoạt động kinh doanh;
TV = Vốn điều lệ + Vốn huy động + Vốn vay + Vốn quĩ
Tổng nghuồn vốn càng lớn, càng thể hiện tiềm lực của QTDNDCS, quĩ có điều kiện mở rộng tín dụng phục vụ thành viên và khách hàng
(2). Vốn điều lệ : Vốn do các thành viên đóng góp và đ−ợc ghi vào điều lệ của QTDND, là cơ sở để QTDND đ−ợc thành lập và và hoạt động
Vốn điều lệ = Vốn xác lập + Vốn th−ờng xuyên
Vốn xác lập (Cổ phần xác lập) là vốn góp để xác định t− cách thành viên của QTDNDCS . Vốn th−ờng xuyên (cổ phần th−ờng xuyên) là vốn góp của các thành viên để kinh doanh tiền tệ, tín dụng
Vốn điều lệ là một bộ phận của vốn tự có. Việc tăng c−ờng vốn điều lệ sẽ làm tăng vốn tự có của các QTDND, là cơ sở để quĩ mở rộng kinh doanh
(3). Vốn huy động : là nguồn vốn QTDND huy động tiền gửi tiết kiệm tại địa ph−ơng. Đây là chỉ tiêu phản ánh rõ nhất khả năng hoạt động của QTDND, vì kết quả huy động vốn phụ thuộc vào uy tín hoạt động, trình độ kinh doanh của quĩ. Chỉ tiêu này càng cao, quĩ càng chủ động trong hoạt động kinh doanh, có điều kiện để mở rộng hoạt động tín dụng
(4) Vốn đi vay: là nguồn vốn QTDND đi vay của quĩ tín dụng trung −ơng khi thiếu vốn, nó gián tiếp phản ánh khả năng huy động tiền gửi tiết kiệm của quỹ, khả năng đáp ứng nhu cầu vốn của ng−ời dân trên địa bàn
• Chỉ tiêu đánh giá kết quả cho vay vốn
(1) Doanh số cho vay: là tổng số vốn QTDND cho thành viên vay trong một năm, chỉ tiêu này càng cao thể hiện mở rộng tín dụng của quỹ
(2) D− nợ cho vay: là l−ợng vốn cho vay đang nằm trong khách hàng ch−a thu hồi tại một thời điểm. Chỉ tiêu này trong luận văn đ−ợc tính tại thời điểm 31/12 năm nghiên cứu
(3) Số l−ợt hộ vay: là số l−ợt vay vốn QTDND của các thành viên, khách hàng của QTDND. Chỉ tiêu này càng cao thể hiện khả năng đáp ứng vốn, sự mở rộng tín dụng của quĩ
• Các chỉ tiêu đánh giá kết quả kinh doanh:
(1). Tổng thu nhập (TN ): là l−ợng tiền QTDND thu đ−ợc trong năm từ hoạt động tín dụng và hoạt động khác
TN = Thu nhập l,i + Thu nhập phi l,i
Thu nhập li: là các khoản tiền li thu đ−ợc từ việc bán quyền sử dụng tiền tệ, khi quỹ cho các thành viên, khách hàng vay vốn, khi quỹ đem gửi vốn tại các TCTD
Thu nhập phi li: là các khoản tiền thu đ−ợc từ việc góp vốn cổ phần gia nhập làm thành viên của QTDNDTW, các khoản thu hồi nợ quá hạn (NQH) đ đ−ợc hạch toán ngoài bảng, các khoản tiền thu đ−ợc từ các hoạt động khác
Tổng thu nhập càng cao các quỹ sẽ có điều kiện không những trang trải đủ chi phí mà còn tích luỹ để mở rộng qui mô kinh doanh
(2). Tổng chi phí (TC ): L−ợng tiền các quĩ đ chi ra để hoạt động trong năm TC = Chi phí l,i + Chi phí phi l,i
Chi phí li: là những khoản tiền mà QTDND bỏ ra để mua quyền sử dụng tiền tệ, thông qua việc chi trả các khoản tiền li, khi các quỹ nhận tiền gửi của khách hàng hoặc vay vốn của các TCTD. Chi phí li tăng theo qui mô hoạt động tín dụng
Chi phí phi li: là các khoản chi để đảm bảo an toàn hoạt động của QTDND, chi trả l−ơng, sửa chữa, khấu hao tài sản và các khoản chi phí quản lý khác. Chi phí phi li tuy chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng chi phí, song các khoản thu nhập phi li không đủ để bù đắp chi phí phi li. Do vậy để tiết kiệm chi phí thì các quĩ phải phấn đấu giảm chi phí phi li
(3) Lợi nhuận tr−ớc thuế: là khoản chênh lệch giữa thu và chi từ hoạt động của quĩ tín dụng nhân dân
Lợi nhuận tr−ớc thuế = Tổng thu nhập - Tổng chi phí
Lợi nhuận tr−ớc thuế gia tăng: là khoản chênh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chi phí về số tuyệt đối kỳ sau cao hơn kỳ tr−ớc hay tốc độ tăng của thu nhập cao hơn tốc độ tăng của chi phí
(4) Lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận ròng): Phần lợi nhuận còn lại sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận tr−ớc thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp Đây là nguồn chủ yếu để các QTDND sử dụng trích lập các quĩ và trả li cổ phần cho các thành viên
(5) Lợi tức cổ phần: là l−ợng tiền thành viên các QTDND đ−ợc chia từ lợi nhuận theo tỷ lệ vốn góp
Lợi tức một cổ phần Lợi nhuận chia lợi tức (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(%/năm) = Tổng số cổ phần * 100%
Các quĩ phấn đấu chia lợi tức cổ phần phải đảm bảo tối thiểu bằng li suất tiền gửi tiết kiệm 12 tháng (hoặc li suất cho vay bình quân năm)
• Các chỉ tiêu đánh giá chất l−ợng tín dụng và an toàn hoạt động (1). Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn D− nợ quá hạn
(%) = Tổng d− nợ cho vay * 100%
D− nợ quá hạn là l−ợng vốn QTDND cho các thành viên vay đến hạn hoàn trả nh−ng ch−a thu đ−ợc. Chỉ tiêu này càng thấp thể hiện hoạt động tín dụng của quĩ có chất l−ợng, rủi ro tín dụng đ−ợc kiểm soát
(2) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Vốn tự có
(%) = Tổng TS có rủi ro chuyển đổi * 100% Tổng tài sản có rủi ro chuyển đổi đ−ợc xác định trên cơ sở giá trị từng tài sản nhân với mức độ rủi ro của tổng tài sản có
Theo qui định của ngân hàng nhà n−ớc để QTDND hoạt động an toàn thì tỷ lệ này tối thiểu băng 8%
2.2.5.2. Các chỉ tiêu đánh giá kết quả sử dụng vốn vay của thành viên Tổng thu nhập từ ngành (sản phẩm) sử dụng vốn vay:
Thu nhập = Tổng thu - Chi phí Trong đó:
Tổng thu: là toàn bộ giá trị sản phẩm thu đ−ợc trong chu kỳ vay vốn của ngành (sản phẩm), sử dụng vốn vay đ−ợc tính theo giá hiện hành tại thời điểm điều tra
Tổng chi phí: là toàn bộ chi phí vật chất, chi phí bằng tiền khác để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm tính theo giá thực tế thu mua của hộ tại thời điểm điều tra