II. Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 430 1 Quỹ khen thưởng, phỳc lợi
1 Doanh thu thuần
132.353.423.242
50.306.139.404
82.047.283.838 163,09 2 Lợi nhuận thuần 2 Lợi nhuận thuần
1.797.713.578
741.777.472
1.055.936.106 104,9 3 Lợi nhuận sau thuế 3 Lợi nhuận sau thuế
610.697.366 300.408.767 310.288.599 103 4 Tổng vốn 14.927.896.765 7.255.935.949 7.761.960.811 105,7 5 DT thuần/Tổng vốn 8,87 6,9 1,97 28,5 6 LN thuần/Tổng vốn (2/4) 0,05 0,056 -0,006 12 7 LN sau thuế/Tổng vốn (3/4) 0,04 0,04 0 0 8 Tỷ suất hao phớ (4/3) 24,4 24,2 0,2 0,83
Năm 2010 một đơn vị tổng vốn tạo ra 8,87 đơn vị doanh thu thuần, 0,05 đơn vị lợi nhuận thuần, tương ứng 0,04 đơn vị lợi nhuận sau thuế. Năm 2009 một đồng vốn tạo ra 6,9 đơn vị doanh thu thuần, 0,056 đơn vị lợi nhuận thuần, tương ứng 0,04 đơn vị lợi nhuận sau thuế.
Năm 2009 để tạo ra một đơn vị lợi nhuận sau thuế mất 24,2 đơn vị tổng vốn, năm 2010 đó tăng lờn là 24,4 đơn vị.
Ta thấy năm 2010 tuy doanh thu thuần trờn tổng vốn tăng nhưng lợi nhuận thuần giảm và lợi nhuận sau thuế trờn tổng vốn khụng đổi, tỷ suất hao phớ của tổng vốn tăng điều này là chưa tốt. Doanh nghiệp cần cú biện phỏp khắc phục.
2.3.2.2. Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn vay
Bảng 7: Cỏc chỉ tiờu sử dụng vốn vay
Đơn vị tớnh: Đồng
STT Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010
Chờnh lệch
+/- %
1 Doanh thu thuần
132.353.423.242
50.306.139.404
82.047.283.838 163,09 2 Lợi nhuận thuần 2 Lợi nhuận thuần
1.797.713,578
741.777.472
1.055.936.106 104,9 3 Lợi nhuận sau thuế 3 Lợi nhuận sau thuế
610.697.366 300.408.767 310.288,.599 103 4 Tổng vốn vay 12.821.168.985 5.255.876.931 7.565.292.049 143,9 5 DT thuần/Tổng vốn vay (1/4) 10,14 9,47 0,77 8 6 LN thuần/Tổng vốn vay (2/4) 0,012 0,009 0,003 28 7 LN sau thuế/Tổng vốn vay (3/4) 0,0083 0,008 0,0003 4 8 Tỷ suất hao phớ (4/3) 120,19 125 -4,81 4 Năm 2010: một đơn vị vốn vay tạo ra 10,24 đơn vị doanh thu thuần 0,012 đơn vị lợi nhuận thuần, tương ứng 0,0083 đơn vị lợi nhuận sau thuế.
Năm 2009: một đơn vị vốn vay tao ra 9,47 đơn vị doanh thu thuần, tạo ra 0,009 đơn vị lợi nhuận thuần tương ứng 0,008 đơn vị lợi nhuận sau thuế.
- Năm 2009 để tạo ra 1 đơn vị lợi nhuận sau thuế mất 0,008 đơn vị vốn vay, năm 2010 đó tăng lờn là 0,0083 đơn vị
Ta thấy năm 2010 doanh thu thuần trờn vốn vay tăng, lợi nhuận thuần và lợi nhuận sau thuế vốn vay tăng và suất hao phớ của tổng vốn đó giảm, điều này là rất tốt. Doanh nghiệp nờn phỏt huy.
2.3.2.3 Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu.
Bảng 8: Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu.
Đơn vị tớnh: Đồng
STT Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2009 Chờnh lệch
+/- % 1 DT thuần 132.353.423.242 50.306.139.404 82.047.283.838 163,09 2 LN thuần 1.797.713.578 741.777.472 1.055.936.106 104,9 3 LNst 610.697.366 300.408.767 310.288.599 103 4 ∑ VCSH 2.106.727.780 2.000.059.018 106.668.762 53,3 5 DTT/∑ VCSH(1/4) 62,8 25,2 37,6 149,2 6 LN thuần/∑VCSH 0,39 0,2 0,19 95 7 LN st / ∑VCSH (3/4) 0,29 0,15 0,14 93 8 Suất hao phớ (4/3) 3,45 6,66 -3,21 93
- Năm 2009: Một đơn vị VCSH tạo ra 25,2 đơn vị doanh thu thuần; 0,2 đơn vị lợi nhuận, tương ứng 0,15 đơn vị lợi nhuận sau thuế. Năm 2010 một đơn vị VCSH tạo ra 62,8 đơn vị doanh thu thuần, 0,39 đơn vị lợi nhuận, tương ứng 0,29 đơn vị lợi nhuận sau thuế.
- Năm 2009 để tạo ra 1 đơn vị lợi nhuận sau thuế mất 6,66 đơn vị VCSH, năm 2010 đó giảm cũn 3,45 đơn vị.
- Ta thấy năm 2010 doanh thu trờn VCSH tăng và lợi nhuận thuần và lợi nhuận sau thuế trờn tổng vốn vay tăng, và suất hao phớ của tổng vốn đó đỏng kể, điều này tốt cho doanh nghiệp.
2.3.3.3. Phõn tớch hiệu quả sử dụng lao động.
Để đỏnh giỏ được hiệu quả sử dụng lao động của Cụng ty TNHH Thương mại Đan Việt, ta sử dụng phương phỏp so sỏnh giữa năm 2009 và 2010 cũng như so sỏnh với trung bỡnh ngành. Từ số liệu về lao động và bỏo cỏo tài chớnh năm 2009 và năm 2010 cú thể phõn tớch hiệu quả sử dụng lao động như sau:
Bảng 12: Hiệu quả sử dụng lao động năm 2009 – 2010
STT Chi phớ Đơn vị Năm 2010 Năm 2009 Chờnh lệch +/- % 1 Tổng số LĐT Người 13 11 2 18 2 DT thuần Đồng 132,353,423,242 50,306,139,404 82,047,283,838 163,09 3 LN ST Đồng 610,697,366 300,408,767 310,288,599 103 4 NDLĐ theo DT (1/2) Đồng 10.181.032.570 4618739945 5.562.292.625 120.4 5 Sức sinh lời (3/1) Đồng/L Đ 46.973.731 27.309.887 19.666.844 72
Qua bảng phõn tớch ta thấy hiệu quả sử dụng lao động như sau: Mức sinh lời trung bỡnh của mỗi nhõn viờn năm 2009 là 27.309.887đồng, năm 2010 đó tăng lờn 46.976.731đồng, tăng 72% đõy là một kết quả tốt tỡnh hỡnh nhõn sự trong Cụng ty.