650,582,961 784,260,041 133,677,080 20.55 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp
182,163,229 219,592,811 37,429,582 20.55 16. Lợi nhuận sau thuế
468,419,732 564,667,230 96,247,498 20.55
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh cụng ty CP ĐT XD và TM Trường An)
Qua bảng 2.1 ta thấy tổng doanh thu của cụng ty năm 2008 tăng gần 904 triệu VNĐ tương đương với tỷ lệ tăng là 10,9% so với năm 2007. Doanh thu cú sự tăng khỏ mạnh như vậy là do trong năm 2008 cụng ty đó nhận được thờm nhiều hợp đồng xõy dựng và lắp đặt cú giỏ trị.
Cỏc khoản giảm trừ doanh thu của cụng ty năm 2008 giảm so với năm 2007, giảm gần 573 triệu đồng. Điều này chứng tỏ cụng ty đó cú những chớnh sỏch đào tạo, nõng cao trỡnh độ cụng nhõn đồng thời nõng cao chất lượng sản phẩm nờn số lượng hàng bỏn bị trả lại và giảm giỏ hàng bỏn giảm xuống. Tuy nhiờn cú sự giảm lớn như vậy cụng ty cũng cần phải xem xột lại vỡ cú thể chớnh sỏch tăng sản lượng của cụng ty như khuyến mại, chiết khấu chưa đạt được hiệu quả.
Giỏ vốn hàng bỏn trong năm 2008 tăng so với năm 2007 là 15.81% tương ứng với số tiền tăng là 630.083.242 VNĐ. Như vậy tỷ lệ tăng giỏ vốn hàng bỏn (15,81%) thấp hơn tỷ lệ tăng của doanh thu thuần (19,13%). Điều này cho thấy cụng ty đó làm ăn cú hiệu quả.
Năm 2008 lợi nhuận sau thuế của cụng ty tăng một lượng là 96 triệu VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 20,55%. Nguyờn nhõn là do:
- Do doanh thu thuần tăng, doanh thu bỏn hàng cú mối quan hệ cựng chiều với lợi nhuận. Doanh thu thuần năm 2008 tăng 19,13% so với năm 2007 là điều kiện để gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
- Tuy nhiờn do giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng một lượng là 630 triệu VNĐ cũng tỏc động đến tốc độ gia tăng của lợi nhuận.
- Chi phớ tài chớnh của doanh nghiệp năm 2008 tăng hơn 224 triệu VND so với năm 2007. Cỏc khoản chi phớ tài chớnh này là cỏc khoản tiền lói vay ngõn hàng tăng do trong năm 2008 mức lói suất cho vay của cỏc ngõn hàng đều tăng mạnh và do nhu cầu sử dụng vốn vay của cụng ty cũng tăng. Ta thấy chi phớ tài chớnh của doanh nghiệp trong năm 2008 là khỏ lớn, điều này sẽ ảnh hưởng mạnh đến lợi nhuận của cụng ty. Cụng ty cần đưa ra chớnh sỏch sử dụng vốn vay hợp lý hơn.
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng gần 311 triệu VNĐ do trong năm 2008 cụng ty đó cho nhập thay dàn mỏy tớnh và cỏc cụng cụ quản lý doanh nghiệp khỏc.
- Chi phớ bỏn hàng tăng gần 270 triệu VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 39%. Mức tăng này khỏ lớn nờn cụng ty cần xem xột lại.
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2008 tăng hơn 119 triệu VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 19,29%.
Tất cả cỏc nguyờn nhõn trờn đều làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2008 tăng gần 134 triệu VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 20,55% so với năm 2007. Lợi nhuận tước thuế tăng làm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và lợi nhuận sau thuế tăng. Qua hai năm 2007 – 2008 ta thấy tỡnh hỡnh kinh doanh của cụng ty cú nhiều lỳc gặp khú khăn nhưng qua hai năm kinh doanh vẫn mang lại lợi nhuận cho cụng ty. Tuy nhiờn kết quả đạt được của cụng ty vẫn chưa cao chứng tỏ trong năm qua hiệu quả hoạt động của cụng ty cũn chưa cao. Cụng ty cần cú những biện phỏp và kế hoạch quản lý cỏc nguồn lực sao cho phự hợp, tỡm biện phỏp khắc phục sự biến động của nguồn hàng đầu vào và quản lý cỏc khoản mục chi phớ tiết kiệm trờn cơ sở kinh doanh cú hiệu quả cao nhất.
Chi phớ sản xuất-kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ cỏc hao phớ về lao động sống và lao động vật húa mà doanh nghiệp đó bỏ ra liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong 1 thời kỳ nhất định. Về thực chất, chi phớ sản xuất kinh doanh chớnh là sự dịch chuyển vốn- chuyển dịch giỏ trị của cỏc yếu tố sản xuất kinh doanh vào cỏc đối tượng tớnh giỏ.
Đặc điểm sản xuất của ngành xõy dựng là chu kỳ sản xuất dài, cho nờn thành phần và kết cấu chi phớ phụ thuộc vào từng loại cụng trỡnh. Trong thời kỳ thi cụng xõy dựng cụng trỡnh, chi phớ về tiền lương để sử dụng mỏy múc thiết bị thi cụng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số chi phớ. Trong thời kỳ tập trung thi cụng, chi phớ về nguyờn vật liệu, thiết bị tăng lờn. Thời kỳ hoàn thiện cụng trỡnh thỡ chi phớ tiền lương lại cao lờn. Trờn thực tế, phần lớn chi phớ của doanh nghiệp xõy dựng cơ bản đều nằm ở cụng trỡnh chưa hoàn thành.
Sau đõy là bảng tổng hợp chi phớ của cụng ty Cổ phần đầu tư xõy dựng và thương mại Trường An (2007 – 2008)
Bảng 2.2/ Bảng tổng hợp hiệu quả sử dụng chi phớ
Đơn vị tớnh: VNĐ
STT Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch
∆ %