II Phõn phối cho cỏc đơn vị
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG TOÀN CễNG TY THÁNG 11/
(Bộ phận Văn phũng Cụng ty)
Đơn vị: đồng
stt họ và tên hệ số l-ơng có bảnLơng Lơng phải trả đợt 1
ngày công LÀM VIỆC Lơng trả đợt 2 tổng lơng bhxh thu cbcnv THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Lơng thực nhận NHẬNKí
1 Phạm Văn Nhận - Kế toán trởng 5.98 450,000 2,691,000 22A 4,551,471.778 7,242,471.778 134,550 6,880,348.1892 Đinh Xuân Cầm - Kế toán phó 4 450,000 1,800,000 22A 3,044,462.728 4,844,462.728 90,000 4,602,239.591 2 Đinh Xuân Cầm - Kế toán phó 4 450,000 1,800,000 22A 3,044,462.728 4,844,462.728 90,000 4,602,239.591 3 Phạm thu Hà - Kế toán viên 3.2 450,000 1,503,000 22A 2,435,570.182 3,875,570.182 75,150 3,681,791.673
… …. … …. …. ……. …… ……. …
TỔNG CỘNG 421.76 189,792,000 321,008,150 510,100,150 6,721,054 485,260,143
Ngày lập 02/12/2006
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn)
TỔNG CễNG TY XI MĂNG VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN
CễNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 334 - Phải trả cụng nhõn viờn
Từ ngày 01/11/06 đến 30/11/06
Số CT NgàyCT Ghi sổNgày Diễn giải ứngĐối Phát sinh nợ Phát sinh có Số dƯ
Số d đầu kỳ 3,912,895,018.00
… … … …
CM112 21/11/06 21/11/06 Chi tạm ứng lơng kỳ I T11/06 Khối Văn phòng - Phạm
Thu Hà, Phòng Kế toán 11111 256,400,000.00 2,803,341,990.00
CM113 21/11/06 21/11/06 Chi tạm ứng lơng kỳ I T11/06 Phòng Tiêu thụ XM -
Phạm Thu Hà, Phòng Kế toán 11111 303,300,000.00 2,500,041,990.00
CMVP26 21/11/06 21/11/06 Chi tiền bồi dỡng trực SX T/10-06 111127 400,000.00 2,499,641,990.00
CMVP29 22/11/06 22/11/06 Chi tiền lơng T/10-06 111127 42,609,777.00 2,457,032,213.00
CM123 24/11/06 24/11/06 Chi tạm ứng lơng kỳ I T11/06 XN Vận tải - Dơng Minh
Tâm, XN Vận tải 11111 19,900,000.00 2,437,132,213.00
… … … …
VP03 30/11/06 30/11/06 Trích lơng T/C xi măng 6417136 948,530.00 3,947,719,889.00
LC01 30/11/06 30/11/06 Trích tiền lơng áp tải xi măng tháng 11/06: 6.533tấn 6417135 15,842,525.00 3,963,562,414.00
LC05 30/11/06 30/11/06 Trích tiền lơng bán hàng T11/06: 7247.7tấn 136845 68,853,150.00 4,032,415,564.00
TL09 30/11/06 30/11/06 Trích lơng KD cho thuê kho tại CTy quý 4/2006 (25%
DThu) 81109 170,656,830.00 4,203,072,394.00
LC07 30/11/06 30/11/06 ĐC trích lơng theo sản lợng XM tại CN Lào cai làm
tròn 136845 57,000.00 4,203,129,394.00
Tổng phát sinh 1,475,762,805.00 1,765,997,181.00
Phát sinh luỹ kế 23,666,375,272.00 21,084,262,790.00
Số dƯ cuối kỳ 4,203,129,394.00
Ng y 08/12/2006à
ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
2.2.5. Kế toỏn cỏc khoản tiền vay tại Cụng ty
Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng cú đặc điểm là khụng cú cỏc khoản tiền vay ngắn hạn, chỉ cú phỏt sinh vay dài hạn của Ngõn hàng Liờn doanh Việt Thỏi. Trong thời gian trước khi chuyển giao Xớ nghiệp Bao bỡ Vĩnh Tuy lại cho Cụng ty Xi măng Bỉm Sơn và Xớ nghiệp Vận tải bị giải thể (01/10/ 2006), Cụng ty cú vay dài hạn của Ngõn hàng Liờn doanh Việt Thỏi để phục vụ mục đớch xõy dựng Xớ nghiệp Bao bỡ Vĩnh Tuy và sau đú toàn bộ khoản tiền vay dài hạn này và tiền lói phải trả được chuyển giao cho Cụng ty Xi măng Bỉm Sơn quản lý. Vỡ vậy tài khoản 341 - "Vay dài hạn" cuối năm 2006 tại Cụng ty khụng cú số dư, mặc dự trong năm 2006 cú phỏt sinh nghiệp vụ thanh toỏn.
Kế toỏn cỏc khoản vay dài hạn tại Cụng ty
Để tiến hành đầu tư xõy dựng Xớ nghiệp Bao bỡ Vĩnh Tuy, Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng đó vay dài hạn bằng ngoại tệ của Ngõn hàng Liờn doanh Việt Thỏi do đú làm phỏt sinh quan hệ thanh toỏn tiền vay dài hạn. Kế toỏn thanh toỏn theo dừi chi tiết khoản tiền vay dài hạn bằng ngoại tệ và sử dụng tài khoản 341 – “Vay dài hạn” và tài khoản 315 – “Nợ dài hạn đến hạn trả”để theo dừi.
Khoản vay dài hạn và trả nợ Ngõn hàng bằng ngoại tệ này được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giỏ giao dịch thực tế hoặc giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường ngoại tệ liờn ngõn hàng do Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cụng bố tại thời điểm vay, bờn Nợ tài khoản 341 được quy đổi theo tỷ giỏ trờn sổ kế toỏn. Cỏc khoản chờnh lệch tỷ giỏ (nếu cú) phỏt sinh liờn quan đến trả nợ vay dài hạn từng kỳ được hạch toỏn vào doanh thu hoặc chi phớ hoạt động tài chớnh. Đối với cỏc khoản chờnh lệch phỏt sinh của hoạt động đầu tư xõy dựng cơ bản tại Xớ nghiệp Bao bỡ Vĩnh Tuy được hạch toỏn vào tài khoản 413 - "Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi", sau khi hoàn thành xong việc xõy dựng Xớ nghiệp Bao bỡ Vĩnh Tuy, chờnh lệch này được chuyển từ TK 413 sang tài khoản 635 – Chi phớ tài chớnh hoặc tài khoản 515 – Doanh thu tài chớnh
Cuối niờn độ kế toỏn, số dư tài khoản vay dài hạn bằng ngoại tệ của Ngõn hàng Liờn doanh Việt Thỏi được đỏnh giỏ lại theo tỷ giỏ giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường ngoại tệ liờn ngõn hàng do Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cụng bố tại thời điểm lập bỏo cỏo tài chớnh. Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dư khoản vay dài hạn bằng ngoại tệ này được hạch toỏn vào tài khoản 413 - Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi và được xử lý theo quy định.
TỔNG CễNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CễNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG