Liờn 3: Giao cho khỏch hàng 00657
Ngày 05 thỏng 11 năm 2006
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Xi măng Hoàng Thạch Địa chỉ:
Số tài khoản:
Điện thoại: Mó số thuế: 0101420201 Họ tờn người mua: ễng Thành
Tờn đơn vị: Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng
Địa chỉ: 348 đường Giải Phúng quận Thanh Xuõn - Hà Nội Số TK:
Hỡnh thức thanh toỏn: Chưa thanh toỏn MS thuế: 0100105694
STT Tờn hàng hoỏ,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Xi măng Hoàng Thạch Tấn 500 680.000 340.000.000
Cộng tiền hàng: 340.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 34.000.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 374.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bẩy mươi tư triệu đồng
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn)
Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ thanh toỏn của nghiệp vụ này như sau:
- Căn cứ vào hợp đồng mua bỏn hàng hoỏ đó ký, nhõn viờn tại Trung tõm sụ 7 sẽ thực hiện xỳc tiến hợp đồng theo đỳng thời hạn. Dựa vào hoỏ đơn GTGT được cung cấp ngày 05/11/2006 từ nhà cung cấp, kế toỏn tại cỏc trung tõm 7 ghi vào Sổ chi tiết tài khoản 331 chi tiết cho người bỏn “Phải trả Cụng ty Xi măng Hoàng Thạch”. Đến cuối thỏng Kế toỏn thanh toỏn tại Văn phũng cụng ty tổng hợp số liệu từ Trung tõm 7 để vào Sổ Cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 331.
Kế toỏn thanh toỏn với người bỏn tại Cụng ty
• Tài khoản sử dụng
Tài khoản được kế toỏn sử dụng để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với người bỏn tại Cụng ty là TK 331. Để thuận tiện cho việc hạch toỏn, tất cả cỏc chi phớ phỏt sinh từ mua xi măng, chi phớ vận chuyển bốc dỡ, mua TSCĐ được Cụng ty hạch toỏn vào tài khoản 331 trước rồi mới tất toỏn từ bờn Cú tài khoản 111, 112 sang bờn Nợ tài khoản 331.
TK 331 được Cụng ty mở thờm cỏc tài khoản chi tiết sau:
- TK3311: Phải trả cho cỏc doanh nghiệp trong Tổng cụng ty, tài khoản này được chi tiết thành sỏu tài khoản tương ứng với sỏu nhà cung cấp như sau:
+ TK 331101: Phải trả Cụng ty Xi măng Hoàng Thạch + TK 331102: Phải trả Cụng ty Xi măng Hải Phũng + TK 331103: Phải trả Cụng ty Xi măng Bỳt Sơn + TK 331104: Phải trả Cụng ty Xi măng Tam Điệp + TK 331105: Phải trả Cụng ty Xi măng Bỉm Sơn + TK 331106: Phải trả Cụng ty Xi măng Hoàng Mai
- TK 3314: Phải trả cho cỏc doanh nghiệp thành phần kinh tế khỏc, tài khoản này cú cỏc tài khoản chi tiết như:
+ TK 3314101: Phải trả cỏc khoản vận chuyển (Cụng ty thuờ)... + TK 3314103: Cỏc khoản phải trả khỏc
+ TK 3314107: Cỏc khoản phải trả của chi nhỏnh Thỏi Nguyờn + TK 3314108: Cỏc khoản phải trả của chi nhỏnh Lào Cai
+ TK 3314109: Cỏc khoản phải trả của chi nhỏnh Vĩnh Phỳc + TK 3314110: Cỏc khoản phải trả của chi nhỏnh Phỳ Thọ ...
Ngoài ra, kế toỏn tại Cụng ty cũng sử dụng cỏc tài khoản khỏc như: TK 111, 112, 627, 151,152, 211, 214... trong quan hệ thanh toỏn với người bỏn.
Căn cứ vào hợp đồng ký kết với người bỏn, Cụng ty tiến hành mua xi măng hoặc tài sản theo đỳng thời gian và cỏc quy định khỏc trong hợp đồng. Xi măng được vận chuyển về kho của Cụng ty hoặc được chuyển đến cỏc chi nhỏnh, trung tõm hay vận chuyển thẳng cho khỏch hàng. Kế toỏn tại cỏc trung tõm, chi nhỏnh theo dừi và ghi chộp trờn sổ chi tiết tài khoản 331 cho từng lần nhập và cho từng người bỏn. Dựa theo số liệu tổng hợp tớnh toỏn số dư của tài khoản 331 chi tiết cho từng người bỏn về thời hạn thanh toỏn, số nợ phải trả người bỏn mà Cụng ty sẽ cú quyết định thanh toỏn cho từng người bỏn.
2.2.1.3. Sổ kế toỏn thanh toỏn với người bỏn tại Cụng ty
Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng ỏp dụng hỡnh thức ghi sổ kế toỏn Nhật ký chung, cỏc sổ sỏch kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với người bỏn tại Cụng ty bao gồm: Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 331, Sổ Cỏi tài khoản 331.
Tổng công ty xi măng việt nam BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Công ty vật t kỹ thuật xi măng 331 - Phải trả người bỏn
Thỏng 11 năm 2006
Số
hiệu Tên tài khoản NợSố d đầu kỳCó Phát sinh trong kỳNợ Có NợSố d cuối kỳCó
3311 Phải Trả Các DN Trong Nội Bộ TCTy 95,655,021,712.00 93,142,119,000.00 85,955,278,000.00 88,468,180,712.00
331101 Công Ty Xi Măng Hoàng Thạch 51,980,855,000.00 62,000,000,000.00 52,359,670,000.00 42,340,525,000.00 331102 Công Ty Xi Măng Bỉm Sơn 10,035,477,715.00 7,000,000,000.00 7,895,905,000.00 10,931,382,715.00 331102 Công Ty Xi Măng Bỉm Sơn 10,035,477,715.00 7,000,000,000.00 7,895,905,000.00 10,931,382,715.00 331103 Công Ty Xi Măng Bút Sơn 17,604,239,666.00 16,000,000,000.00 17,157,718,000.00 18,761,957,666.00 331104 Công Ty xi măng Hải Phòng 1,997,026,470.00 3,000,000,000.00 1,864,064,500.00 861,090,970.00 331105 Công ty Xi măng Hoàng Mai 465,021,100.00 2,118,689,000.00 2,475,929,000.00 822,261,100.00 331106 Công ty Xi măng Tam điệp 13,572,401,761.00 3,023,430,000.00 4,201,991,500.00 14,750,963,261.00