D Có cuối kỳ: 0 Ngày Số CT Diễn giải TK
ĐƯ PS Nợ PS có
Số trang trớc chuyển sang
21/01 PC 41 Bảng kê chi tạm ứng lơng kỳ 1 tháng 1/2008 (bảng kê thanh toán) 1111 39.000.000
31/01 CT 05 Phân bổ tiền tạm ứng lơng kỳ 1 tháng 01/2008 6421 32.900.000 Phân bổ tiền tạm ứng lơng kỳ 1 tháng 01/2008 622 6.100.000 08/02 PC 76 Bảng kê chi thanh toán tiền lơng kỳ 2 tháng 01/2008 1111 98.619.200
09/02 PC 78 Bảng kê chi tiền ăn ca cho CBCNV trong Công ty tháng 1/2008 1111 18.500.000
15/02 CT 08 Phân bổ tiền lơng kỳ 2 và tiền ăn ca tháng 01/2008 642 53.837.400 Phân bổ tiền lơng kỳ 2 và tiền ăn ca tháng 01/2008 622 6.332.000 Phân bổ tiền lơng kỳ 2 và tiền ăn ca tháng 01/2008 3.794.700 Phân bổ tiền lơng kỳ 2 và tiền ăn ca tháng 01/2008 3.252.400
---- - - - - -
Tổng cộng số phát sinh 670.933.100 670.933.100
Ngày ..tháng .năm … … …
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
D
đầu kỳ 13.012.676 06/02 PC 72 Bà Oanh nộp tiền điện thoại tháng 01/2008 1111 78.087
23/02 PC 107 Ông Cẩm chủ tịch công đoàn TT tiền điện thoại tháng 1/2008 1111 106.354
24/02 PT 35 Bà Hằng thu tiền thởng CĐ Quận Hai B Trà ưng tặng đơn vị 1111 200.000 24/02 PC 108 Bà Hằng nộp tiền KPCĐ năm 2008 1111 5.194.256
24/02 PC109 Bà Hằng thanh toán tiền hoạt động phong trào 1111 1.000.000 02/03 PC 118 Bảng kê chi tiền phụ cấp công đoàn năm 2007 1111 5.798.500 03/03 PC 123 Ông Cẩm TT tiền hỗ trọ KP HN tổng kết CĐ Cục ĐBVN 1111 1.000.000 07/03 PC 138 Bà Hoa chi TT tiền CĐ công ty tặng quà phụ nữ ngày 8/3/2008 1111 2.000.000
14/03 PT 53 Ông Cẩm nộp tiền quỹ công đoàn 1111 2.617.000
---- - - - - - Tổng cộng số phát sinh D cuối kỳ 15.885.991 16.235.782 13.362.467 Ngày ..tháng .năm … … …
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
21/01 PT 16 Bảng kê thu tiền BHXH các bộ phận tháng 1/2008 1111 16.112.900 15/02 CT09 Phân bổ tiền thu 6% BHXH theo bảng lơng tháng 01/2008 334 4.174.300 20/02 PT32 Bảng kê thu tiền 6% BHXH tháng 01/2008 1111 17.858.745 27/02 PC111 Bảng kê chi TT tiền lơng ốm tháng 01/2008 1111 1.479.900
07/03 CT16 Phân bổ tiền thu 6% BHXH theo bảng lơng tháng 01/2008 334 4.147.500 09/03 PC149 Bảng kê chi TT tiền lơng ốm tháng 01/2008 1111 6.558.200
20/03 PT54 Bảng kê nộp 6% tiền BHXH tháng 02/2008 1111 6.112.900 23/03 12 Trả tiền cho BHXH TP Hà nội Quý 1/2008 1121 100.000.000
31/03 CT 41A Trích BHXH quý 1 năm 2008 642 18.652.625
---- - - - - - Tổng cộng số phát sinh D cuối kỳ 108.038.100 118.137.825 6.235.562 Ngày ..tháng .năm … … …
GVHD: Trần Thị Nam Thanh
2. Hạch toán quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm.
2.1: Chế độ trình lập.
* Là quỹ dùng để trợ cấp cho ngời lao động phải nghỉ việc theo chế độ. Mức trích quỹ dự phòng nh sau:
- Mức trích quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm từ 1% -3% trên quỹ tiền lơng làm cơ sở đóng BHXH của doanh nghiệp.
- Mức trích cụ thể do DN tự quyết định tuỳ vào khả năng tài chính của DN hàng năm.
- Khoản trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm đợc trích và hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ của doanh nghiệp.
- Trờng hợp Quỹ dự phong về trợ cấp mất việc làm không đủ để chi trợ cấp cho ngời lao dộng thôi việc, mất việc làm trong năm tài chính thì toàn bộ phần chênh lệch thiếu đợc hạch toán vào chi phí quản lý trong kỳ.
TK 351- Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
Bên Nợ: Chi tiêu quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm. Bên Có: Trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm.
Số d bên Có: Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm hiện còn.
2.2: Trình tự hạch toán.
- Khi trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, ghi: Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Có TK 351: Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm - Khi chi trả trợ cấp thôi việc, mất việc làm cho NLĐ, ghi:
Nợ TK 351: Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm Có TK 111, 112
- Trờng hợp quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm không đủ để chi trợ cấp cho NLĐ thôi việc, mất việc làm trong năm tài chính thì phần chênh lệch thiếu đợc hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ, khi chi ghi:
Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 111, 112
- Công ty áp dụng trích lập Quỹ dự phòng theo từng Quý
GVHD: Trần Thị Nam Thanh
Kế toán hạch toán: Nợ TK 642 : 15.599.800