bán hàng của Khách hàng ABC
Cơ sở dẫn liệu Rủi ro tiềm tàng (IR) Rủi ro kiếm soát (CR) Rủi ro tổ hợp (CRA)
Doanh thu bán hàng-Tính có
thật (O) Thấp Trung Bình Thấp
Doanh thu bán hàng-Tính
đầy đủ (C) Thấp Trung Bình Thấp
Doanh thu bán hàng-Đo
lường Thấp Trung Bình Thấp
Doanh thu bán hàng-Phân
loại và trình bày Thấp Trung Bình Thấp
2.2.2. Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn Lập kế hoạch Kiểm toán do Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam thực hiện tại Ngân hoạch Kiểm toán do Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam thực hiện tại Ngân hàng XYZ
2.2.2.1 Tìm hiểu và ra quyết định chấp nhận khách hàng kiểm toán
Ngân hàng XYZ là khách hàng mà công ty đã kiểm toán vào năm 2006, do đó trước khi tiến hành thực hiện kiểm toán, tổng giám đốc hay phó tổng giám đốc và giám đốc kiểm toán của công ty phải tổ chức một số cuộc họp với khách hàng mà cụ thể là ban giám đốc, các giám đốc các phòng ban của ngân hàng XYZ để nghiên cứu, tìm hiểu lại về tình hình của khách hàng, đặc biệt xem xét những thay đổi của khách hàng trong năm 2007 có khả năng ảnh hưởng đến quá trình kiểm toán và rủi ro mà Công ty phải gánh chịu. Những thông tin thu được từ khách hàng sẽ được các giám đốc sử dụng để trả lời những câu hỏi trong “Mẫu khách hàng tiếp tục kiểm toán”. Trong số những đánh giá cần thiết nhằm đưa ra quyết định có tiếp tục tiến hành kiểm toán cho khách hàng hay không thì những đánh giá về rủi ro có thể nảy sinh đóng một vai trò quan trọng. Mỗi sự thay đổi trong năm 2007 của ngân hàng đều có thể làm nảy sinh những rủi ro mới cho cuộc kiểm toán, bởi vậy, Ernst & Young Việt Nam đã thực hiện đánh giá những yếu tố rủi ro thông qua việc lập một bảng câu hỏi về những sự thay đổi của khách hàng trong năm 2007 có thể làm tăng rủi ro cho các Kiểm toán viên. Những câu hỏi này được đưa ra, một số được cho lời bởi Ban Giám đốc của Ngân hàng và một số thì được trả lời dựa vào sự đánh giá của các kiểm toán
viên dựa trên những thông tin do Ban Giám đốc, những người có liên quan của Ngân hàng XYZ cung cấp.
Bảng 2.6: Bảng câu hỏi về những thay đổi đáng chú ý của Ngân hàng XYZ