quản lý đội quý IV cho công trình đường 287 Bắc Giang
627.72 334 28.833.874
Cộng 28.833.874
Khi đội sản xuất có nhu cầu về công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động chung của đội, nhân viên quản lý đội có thể lập phiếu yêu cầu xuất công cụ dụng cụ, thủ kho xuất công cụ dụng cụ theo phiếu yêu cầu và lập phiếu xuất kho công cụ dụng cụ. Cuối mỗi tháng nhân viên thống kê đội dựa vào phiếu xuất kho công cụ dụng cụ trong tháng của đội để lập tờ kê chi tiết công cụ, dụng cụ xuất kho trong tháng. Cuối quý nhân viên thống kê đội gửi về phòng kế toán bộ phận kế toán tổng hợp và tính giá thành tất cả các chứng từ gốc và tờ kê chi tiết xuất kho công cụ, dụng cụ cho hoạt động của đội khảo sát. Kế toán tổng hợp dựa trên tờ kê chi tiết để tổng hợp công cụ, dụng cụ xuất kho trong quý của đội khảo sát, rồi tiến hành phân bổ chi phí công cụ dụng cụ cho từng công trình cụ thể theo chi phí nhân công trực tiếp. Cụ thể trong quý kế toán tổng hợp tính được giá trị công cụ dụng cụ xuất kho phục vụ cho hoạt động của đội khảo sát là 103.688.911. Khi đó ta có chi phí công cụ, dụng cụ phân bổ cho công trình Đường 287 Bắc Giang trong quý IV là
1.956.615.513
Kế toán hạch toán chi phí nguyên vật liệu cho công trình đường 287 Bắc Giang trong quý IV
Nợ TK627.72: 8.532.400 Có TK153: 8.532.400
Kế toán tiền hành lập chứng từ ghi sổ cho chi phí công cụ dụng cụ công trình Đường 287 Bắc Giang
Biểu 2.26: Chứng từ ghi sổ số 736
Đơn vị: Công ty tư vấn thiết kế cầu đường Địa chỉ: 278 Tôn Đức Thắng, Hà Nội
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 736
Ngày 30 tháng 12 năm 2006
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền(VNĐ) Ghi chú
A B C 1 D
Phân bổ công cụ dụng cụ xuất dụng cho đội khảo sát cho công trình Đường 287 Bắc Giang
627.72 153 8.532.400
Cộng 8.532.400
Đối với các khoản trích theo lương: bao gồm các khoản trích theo lương của công nhân trong tổ khảo sát, công nhân điều khiển máy thi công, nhân viên quản lý đội. cuối quý kế toán tiền lương dựa vào bảng thanh toán tiền lương hàng tháng lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội trong quý cho từng công trình cụ thể. Ví dụ đối với công trình Đường 287 Bắc Giang ta có bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội trong quý như sau: