15- TT liờn lạc khỏc
112 Hội nghị 2.500.000 1.2500.000 1.250.000
02-Bồi dưỡng giảng viờn 2.000.000 1000.000 1.000.000
07- Chi bự tiền ăn 500.000 250.000 250.000
15- Khỏc
113 Cụng tỏc phớ 7.500.000 1.500.000 4.350.000 1.650.000
01-tiền vộ mỏy bay tàu xe 3.500.000 500.000 2.500.000 500.000 02- phụ cấp cụng tỏc phớ 1.500.000 300.000 750.000 450.000 03- Thuờ phũng ngủ 1.000.000 200.000 600.000 200.000 04- Khoỏn cụng tỏc phớ 1.000.000 500.000 500.000 15- Khỏc 500.000 500.000 115 Chi đoàn ra 12.500.000 4.000.000 4.500.000 4.000.000 117 Sửa chữa TX TSCĐ 52.000.000 4.700.000 24.500.000 02- sửa chữa ụ tụ 6.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 06- TBị KT chuyờn ựng 20.000.000 7.000.000 5.000.000 8.000.000 09- Nhà cửa 20.000.000 20.000.000 15- Khỏc 6.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 119 CP NVCM từng ngành 10.750.000 3.650.000 3.500.000 3.600.00 01- Vật tư 3.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 02- Trang Tbị CD 03-Mua ấn chỉ dựngchoCM 3.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 05- Bảo hộ lao động 1.500.000 500.000 500.000 500.000 06- Sỏch tài liệu chế độ 1.250.000 450.000 400.000 400.000 15- Chi phớ khỏc 2.000.000 700.000 600.000 700.000 134 Chi khỏc 11.585.750 11- Chi hỗ trợ đúng gúp 3000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 13- Chi tiếp khỏch 5.222.500 2.200.500 1.8022.000 2.000.000 15- Cỏc khoản chi khỏc 3.863.250 1.300.000 1.060.250 1.503.000 145 Mua sắm TSCĐ dựng cho Cụng Tỏc CM 80.000.000 16.500.000 31.500.000 32.000.000 05- Đồ gỗ 20.000.000 6.500.000 6.500.000 7.000.000 06- Trang TBKT CD 10.000.000 5.000.000 5.000.000 15- mua TSCĐ khỏc 50.000.000 10.000.000 20.000.000 20.000.000 Ký duyệt của
Tổng cụng ty Giấy VN
Kế toỏntrưởng
Viện trưởng
2.3 Cụng tỏc kế toỏn
Hiện nay, phũng tài chớnh – kế toỏn của Viện đang ỏp dụng phương phỏp ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức "Chứng từ ghi sổ".
Đặc trưng của phương phỏp này là căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toỏn tổng hợp là "chứng từ ghi sổ" do kế toỏn lập trờn cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ cựng loại, cú cựng một nội dung kinh tế, chứng từ ghi sổ được đỏnh số liờn tục trong từng thỏng hoặc cả năm cú chứng từ gốc kốm theo, phải được kế toỏn trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toỏn.
Hiện nay, phũng tài chớnh - kế toỏn của Viện đang sử dụng cỏc mẫu biểu sau:
Sổ tài sản, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ quĩ tiền mặt, sổ theo dừi TSCĐ, sổ theo dừi HMKP, sổ chi tiết cỏc hoạt động, sổ chi tiết cỏc tài khoản, sổ tạm ứng, sổ lương, sổ tổng hợp chi hoạt động, sổ chi tiết vật liệu, sổ cỏi cỏc TK Ngoài ra đơn vị cũn sử dụng sộc lĩnh tiền mặt và uỷ nhiệm chi dựng cho cỏc tài khoản tiền gửi ngõn hàng kho bạc.
* Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ từ ngày 1/04/2003 đến ngày 30/06/2003 kế toỏn tiến hành phõn loại chứng từ và lập bảng kờ chứng từ.
Bảng kờ tổng hợp chứng từ QuýII năm 2002 Đơn vị tớnh VN đồng Số CT Ngày
CT Diễn giải Số tiền
Ghi chỳ
01 06/04 Rỳt HMKP về nhập quỹ TM 1.300.000 02 10/04 Mua mỏy ly tõm phục CT CM 6.800.000 Đồng thời ghi tăng NHTTSCĐ 6.800.000 03 12/04 Truy lĩnh lương cho 15 NV được
nõng bậc
922.700 04 20/04 Cụng tyTNHH Tõn Tiến trả tiền cung
ứng DV
2.700.000 05 30/04 Phải trả CNV lương thỏng 4 64.780.700 06 01/05 Rỳt TGNH về nhập quỹ TM 2.500.000 07 03/05 Thanh toỏn tiền lương thỏng 4 64.780.700 08 06/05 Phải thu của CTY Hồng Hà 3.200.000 320.000 09 08/05 Giấy bỏo Cú thu lói tớn phiếu đơn vị
được hưởng
4.200.000 10 09/05 Giấy bỏo Cú của KB về việc cụng ty
cấp KP cho ĐV
24.000.000 11 14/05 Mua bột giấy nhập kho (PN số 02) 12.500.000
12 14/05 Mua bột giấy Harwood 500.000
13 23/05 Mua mỏy tớnh 20.500.000
Ghi tăng NHTTSCĐ 20.500.000
14 24/05 Lắp đặt nồi than hơi 15.600.000 15 25/05 Xuất vật liệu phục vụ CTchạythử 1.400.000 16 26/05 Đưa nồi than hơi vào sử dụng 17.000.000
17 28/05 Trả tiền cho CT SX 11.000.000
1.100.00018 30/05 Tiền lương thỏng 5 phải trả CBCNV 67.500.000 18 30/05 Tiền lương thỏng 5 phải trả CBCNV 67.500.000
19 05/06 Tiền điện thỏng 5 8500.000
20 05/06 Rỳt HMKP về quỹ TM để trả lương và PC cho CBCNV
67.500.000 21 06/06 Thanh toỏn tiền lương thỏng 5 cho
CBCNV
67.500.000 22 06/06 Cty TNHH Lan Phương trả tiền 2.000.000 20.0000 23 07/06 Xuất bỏn giấy cho Cty Hồng Hà 5.500.000 24 08/06 Xuất bột giấy Harwood để SX 10.000.000
25 08/06 Xuất kho hoỏ chất 350.000
26 10/06 Nhập Tinh bột 10.000.000
28 12/06 Tạm ứng cho ụ. Hựng đi cụnh tỏc 6000.000 29 15/05 Thu hồi tạm ứng chi khụng hết 500.000 30 15/06 Rỳt hạn mức KP về nhập quỹ 15.000.000 31 16/06 Thanh toỏn lương nghỉ BHXH 400.000 32 16/06 Thanh toỏn cho chị Hạnh nghỉ thai
sản
2.850.000 33 17/06 CBCNV Trớch 5% nộp BHXH 3.475.800 34 17/06 Đơn vị trớch 15% Chuyển cho cơ
quan BHXH
10.327.400 35 18/06 Trớch lương bự đắp quỹ phỳc lợi 1.350.000 36 20/06 Kết chuyển DT bỏn mỏy nghiền thuy
lực vào quỹ cơ quan
21.900.000
37 25/06 Nộp thuế cho NSNN 1.220.000
38 28/06 Rỳt HMKP chi phỳc lợi 2.000.000
39 30/06 Kết chuyển NKPHĐ khi quyết toỏn được duyệt
50.700.000
Cộng 613.477.300
2.3.1 Kế toỏn vốn bằng tiền.
2.3.1.1 Kế toỏn tiền mặt:
Tại viện cụng nghiệp giấy và xenluylo, cụng tỏc kế toỏn tiền mặt cú nhiệm vụ phản ỏnh đầy đủ kịp thời chớnh xỏc số hiện cú, tỡnh hỡnh biến động cỏc loại tiền phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động của đơn vị , luụn đảm bảo khớp đỳng giữa giỏ trị trờn sổ kế toỏn và sổ quỹ tiền mặt. Mọi chờnh lệch phỏt sinh phải được tỡm hiểu, xỏc định nguyờn nhõn, bỏo cỏo lónh đạo, kiến nghị biện phỏp xử lý chờnh lệch.
Phương phỏp lập phiếu thu:Phiếu thu được lập thành 3 liờn( Đặt giấy than viết 1 lần) ghi đầy đủ cỏc nội dung và ký vào phiếu sau đú chuyển cho kế toỏn trưởng ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ . Sau khi nhận
đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ( bằng chữ ) trước khi ký vào phiếu thu.
Thủ quỹ giữ lại 1 liờn để ghi vào sổ quỹ, 1 liờn giao cho người nộp tiền, 1 liờn lưu tại nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kốm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toỏn để ghi sổ kế toỏn.
Ngoài ra khi cú nhu cầu tạm ứng, người nhận tạm ứng phải lập Giấy đề nghị tạm ứng. Sau khi kế toỏn trưởng và Viện trưởng phờ duyệt, giấy đề nghị thanh toỏn được chuyển cho kế toỏn để làm căn cứ lập phiếu chi rồi chuyển cho thủ quỹ chi tiền. Sau khi hoàn thành cụng việc người nhận tạm ứng phải lập "giấy thanh toỏn tạm ứng " kốm theo cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan đến việc chi tiền tạm ứng gửi đến bộ phận kế toỏn để làm thủ tục thanh toỏn.
Viện cụng nghiệp giấy và Xenluylụ Mẫu số: C21- H
QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1996của Bộ Tài chớnh Phiếu thu Số 20030218PT Ngày 8 tgỏng 7 năm 2003 Nợ TK111 Cú TK311(3111) 2.700.000
Họ tờn người nộp tiền: Cụng ty TNHH Tiến Tõn
Địa chỉ : 22 Đại cồ Việt
Lý do nộp : Tiền bỏn giấy HĐ số 063847
Số tiền : 2.700.000
Viết bằng chữ: Hai triệu, bảy trăm ngàn đồng chẵn
Kốm theo :...Chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): Hai triệu, bảy trăm ngàn đồng chẵn
Ngày 8 thỏng 7 năm 2003 Ng-ời lập phiếu ( Ký ,HT) Thủ trưởng đơn vị ( Ký , HT) Kế toán trưởng (Ký, HT) Thủ quỹ ( Ký, HT ) Ng-ời nộp tiền (Ký,HT)
Viện cụng nghiệp giấy và Xenluylụ