152 1.400.000 Nồi hơi lắp đặt xong đưa vào
2.3.4.1 Kế toỏn thanh toỏn tiền lương
Trong đơn vị HCSN, khoản chi trả lương là khoản chi chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số chi thường xuyờn của đơn vị, nú cú tỏc động rất lớn đến hiệu quả cụng tỏc của cụng nhõn viờn chức trong đơn vị. Do vậy, Viện cụng nghiệp giấy Xenluylụ đó chấp hành nghiờm chỉnh chế đụn nhà nước qui định về lập dự toỏn tiền lương, chi trả lương.
* Chứng từ kế toỏn sử dụng: bảng thanh toỏn tiền lương, bảng chấm cụng. Hàng ngày tổ trưởng (ban, phũng...) được uỷ quyền căn cứ vào sự cú mặt thực tế của cỏn bộ thuộc bộ phận mỡnh để chấm cụng cho từng cỏn bộ, cụng nhõn viờn trong ngày.
Cuối thỏng người chấm cụng ký vào bảng chấm cụng và chuyển vào bảng chấm cụng cựng cỏc chứng từ liờn quan như phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xó hội .... về bộ phận kế toỏn kiểm tra đối chiếu. Sau khi kiểm tra đối chiếu xong kế toỏn tiền lương căn cứ vao số ngày chấm cụng của từng người tớnh ra số lương được hưởng.
Tại Viện cụng nghiệp giấy và Xenluylo, người lao động khi làm việc tại đơn vị phương phỏp chấm cụng được thực hiện theo ngày hoặc làm cỏc việc khỏc như hội họp, thi mỗi ngày dựng một ký hiệu để chấm cụng cho ngày đú.
Sổ cỏi
Tờn tài khhoản: Cỏc khoản phải trả viờn chức
Số hiệu tài khoản 334 Đơn vị tớnh VN đồng
NTGS GS
CT ghi sổ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền Ghi chỳ
SH NT Nợ Cú
Số dư đầu kỳ 0
12/04 Truy lĩnh lương cho 15 NV
được nõng bậc 111 922.700
30/04 Tiền lương phải trả thỏng 4 661 64.780.700 03/05 Thanh toỏn tiền lương thỏng 4 111 64.780.700
30/05 Tiền lương thỏng 5 phải trả
CBCNV 661 67.500.000
06/06 Thanh toỏn tiền lương thỏng 5
cho CBCNV 111 67.500.000 17/06 CBCNV Trớch 5% nộp BHXH 332 3.475.800 18/06 Trớch lương bự đắp quỹ phỳc lợi 431 1.350.000 Cộng 70.529.200 132.280.700 Số dư cuối kỳ 61.751.500