111 8.500.000 10/06 Mua bụtk giấy Harwood chưa
2.3.5 Kế toỏn nguồn kinhphớ
Để thực hiện chức năng nhiệm vụ do nhà nước giao, Viện cũng cú một khối lượng tài sản nhất định(TSCĐ, nguyờn vật liệu, tiền mặt, TGKB...) Cỏc loại tài sản này được hỡnh thành từ những nguồn khỏc nhau như NSNN cấp, bổ sung từ thu tại đơn vị...
Thủ trưởng và phụ trỏch kế toỏn của viện phải chịu trỏch nhiệm trước nhà nước về việc sử dụng nguồn kinh phớ đỳng mục đớch, đỳng chế độ, định mức tiờu chuẩn , tiết kiệm và hiệu quả nhằm gúp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của nhà nước giao trong từng thời kỳ.
* Nguồn kinh phớ hoạt động
Trong kỳ nguồn kinh phớ hoạt động của Viện Cú một số nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh như sau:
Chứng từ ghi sổ
Số: 11
Ngày 05/06/2003
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú 1 2 3 4 5 Rỳt HMKP về quỹ TM để trả lương và PC cho CBCNV 111 461 64.780.700 Cộng 64.780.700 Chứng từ ghi sổ Số: 11 Ngày 30/06/2003
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
1 2 3 4 5
Kết chuyển NKPHĐ khi quyết toỏn được duyệt
461 661 50.700.000
Sổ Cỏi
Tài khoản: Nguồn kinh phớ hoạt động
Số hiệu tài khoản: 461 Đơn vị tớnh VN đồng
NTGS GS
CT ghi sổ
Diễn giải ĐƯTK
Số tiền Ghi chỳ S H NT Nợ Cú Số dư đầu kỳ 77.000.000 06/04 Rỳt HMKP về nhập quỹ TM 111 1.300.000 09/05 Giấy bỏo Cú của KB về việc
cụng ty cấp KP cho ĐV
112 24.000.000
24/05 Lắp đặt nồi than hơi 241 15.600.000 05/06 Rỳt HMKP về quỹ TM để trả
lương và PC cho CBCNV
111 64.780.700
15/06 Rỳt hạn mức KP về nhập quỹ 111 15.000.000 28/06 Rỳt HMKP chi phỳc lợi 111 2.000.000 30/06 Kết chuyển NKPHĐ khi quyết
toỏn được duyệt 661 50.700.000
Cộng 50.700.000 125.400.000
Số dư cuối kỳ 151.700.000
* Nguồn kinh phớ hỡnh thành tài sản cố định
Do trong kỳ Viện cú mua sắm một số mỏy múc thiết bị phục vụ cho cụng tỏc chuyờn mụn nờn cú một số nghiệp vụ kinh tế liờn quan đến nguồn kinhphớ hỡnh thành tài sản cố định
Sổ Cỏi
Tài khoản: Nguồn kinh phớ hỡnhthành tài sản cố định
NTGS GS
CT ghi sổ
Diễn giải ĐƯTK
Số tiền Ghi
chỳ S
H NT Nợ Cú
Số dư đầu kỳ 461.600.000
10/04 Đồng thời ghi tăng NKPSCĐ 611 6.800.000
23/05 Ghi tăng NHTTSCĐ 661 20.500.000
Cộng 27.300.000
Số dư cuối kỳ 488.900.000
* Nguồn kinh phớ quỹ cơ quan
Sổ Cỏi
Tài khoản: Nguồn vốn quỹ cơ quan
Số hiệu tài khoản: 431 Đơn vị tớnh VNđồng
NTGS GS CT ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ghi chỳ SH NT Nợ Cú Số dư đầu kỳ 19.650.000
18/06 Trớch lương bự đắp quỹ phỳc lợi 334 1.350.000 20/06 Kết chuyển DT bỏn mỏy nghiền
thủy lực vào quỹ cơ quan
511 21.900.000
Cộng 23.250.000
Số dư cuối kỳ 42.900.000