111 8.500.000 10/06 Mua bụtk giấy Harwood chưa
2.3.6 Kế toỏn cỏc khoản thu
Viện cụng nghiệp giấyvà Xenluylo là đơn vị sự nghiệp cú thu. Cỏc khoản thu sự nghiệp của đơn vị chủ yếu của đơn vị chủ yếu thu về hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ thu về nhượng bỏn vật tư... Tại đơn vị, cỏc khoản loại sản phẩm hàng húa lao vụ, dịch vụ được theo dừi chi tiết về số lượng, giỏ vốn hàng bỏn....và số tiền thu được của từng loại hàng bỏn để tớnh chờnh lệch thu chi vào thời điểm cuối kỳ kế toỏn.
* Kế toỏn cỏc khoản thu của Viện cú sử dụng cỏc loại chứng từ: Biờn lai thu tiền, hoỏ đơn bỏn hàng hoặc thuế GTGT.
Chứng từ ghi sổ
Số: 11
Ngày 05/06/2003
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú 1 2 3 4 5 Rỳt HMKP về quỹ TM để trả lương và PC cho CBCNV 111 461 64.780.700 Cộng 64.780.700 Sổ Cỏi
Tài khoản: Kế toỏn cỏc khoản thu
Số hiệu tài khoản: 511 Đơn vị tớnh VNđồng
NTGS GS
CT ghi sổ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
Ghi chỳ
SH NT Nợ Cú
Số dư đầu kỳ 0
06/05 Phải thu của CTY Hồng Hà 311 3.200.000 08/05 Giấy bỏo Cú thu lói tớn phiếu đơn
vị được hưởng
112 4.200.000
06/06 Cty TNHH Lan Phương trả tiền 111 20.000.000 07/06 Xuất bỏn giấy cho Cty Hồng Hà 152 5.500.000
20/06 Kết chuyển DT bỏn mỏy nghiền thuy lực vào quỹ cơ quan
431 21.900.000
Cộng 27.400.000 27.400.000
Số dư cuối kỳ 0
2.3.7 Kế toỏn cỏc khoản chi
* Cụng tỏc kế toỏn chi sự nghiệp ở Viện cú chức năng thực hiện chi cỏc
Nguồn kinh phớ cho những khoản chi này được NSNN cấp nhưng đồng thời Viện cũng tự đảm bảo một phần chi phớ của mỡnh do đơn vị cú hoạt động sản xuất giấy. Chi hoạt động sự nghiệp thường là :
- Chi quản lý hành chớnh: Cụng tỏc phớ, phụ cấp lưu trỳ, vật tư văn phũng,thụng tin liờn lạc, tuyờn truyền...
- Chi tiền lương; phụ cấp lương;
- Chi cho cỏc nghiệp vụ chuyờn mụn;
- Chi sửa chữa, mua sắm TSCĐ
- Chi thực hiện cỏc chương trỡnh dự ỏn, đề tài;
- Chi thanh lý nhượng bỏn vật tư,TSCĐ
Cụng tỏc kế toỏn chi SXKD ở Viện là những chi phớ: + Mua nguyờn vật liệu, dụng cụ dựng cho hoạt động SXKD
+Thanh toỏn tiền lương, cỏc khoản phụ cấp và cỏc khoản trớch nộp theo lương của cụng nhõn tham gia trực tiếp sản xuất
+ Chi phớ dịch vụ mua ngoài phục vụ cho sản xuất kinh doanh + Và những khoản chi bằng tiền khỏc...
Trong kỳ kế toỏn cỏc khoản chi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh sau:
Chứng từ ghi sổ
Số:
Ngày 30/05/2003
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
1 2 3 4 5
Tiền lương thỏng 5 phải trả CBCNV 661 67.500.000 Cộng 67.500.000 Chứng từ ghi sổ Số: Ngày 17/06/2003
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
1 2 3 4 5
Đơn vị trớch 15% Chuyển cho cơ quan BHXH
10.327.400
Cộng 10.327.400
Sổ Cỏi
Tài khoản: Chi hoạt động
Số hiệu tài khoản: 661 Đơn vị tớnh VNđồng
NTGS GS
CT ghi sổ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
Ghi chỳ SH NT Nợ Cú Số dư đầu kỳ 56.000.000 10/04 Ghi tăng NHTTSCĐ 466 6.800.000 30/04 Phải trả CNV lương thỏng 4 334 64.780.700 23/05 Ghi tăng NHTTSCĐ 466 20.500.000 30/05 Tiền lương thỏng 5 phải trả
CBCNV