PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN Phụ lục 1 Phụ lục 1
Phân tích sự tác động của các nhân tố đến chênh lệch lợi nhuận của công ty giữa hai hai năm năm 2009 – 2008
- Kỳ phân tích: LN09 = DTT09 – GVHB09– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09 = 839,06 triệu đồng. CPTC09 + TNK09 – CPK09 = 839,06 triệu đồng.
- Kỳ gốc: LN08 = DTT08 – GVHB08 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08 = 1.372,18 triệu đồng
Đối tượng phân tích: ΔLN = LN09 – LN08
= 839,06 – 572,18 = 266,88 triệu đồng
+ Thay thế lần 1: LN(1) = DTT09 – GVHB08– CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08
Mức ảnh hưởng của doanh thu thuần:
LN(1) – LN08 = (DTT09 – GVHB08 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08) – (DTT08 – GVHB08 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08)
= DTT09 – DTT08 = 90.931,09 –80.217,63 = 10.713,46 triệu đồng
Doanh thu thuần năm 2009 tăng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận tăng 10.713,46 triệu đồng.
+Thay thế lần 2: LN(2) = DTT09 – GVHB09 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08
Mức ảnh hưởng của giá vốn hàng bán:
LN(2) – LN(1) = (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08) – (DTT09 – GVHB08 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08)
= - GVHB09 + GVHB08 = - 82.954,30+ 71.046,53= -11.907,77 triệu đồng
Giá vốn hàng bán trong năm 2009 tăng so với năm 2008 và làm cho lợi nhuận trong năm 2009 giảm 11.907,77 triệu đồng.
+ Thay thế lần 3: LN(3) = DTT09 – GVHB09 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08
LN(3) – LN(2) = (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08) – (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN08 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08)
= – CPQLDN09 + CPQLDN08 = –6.725,07 + 8.475,67 = - 1.750,60 (triệu đồng) Trong năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm so với năm 2008 kết quả là làm lợi nhuận năm 2009 tăng thêm 1.750,60 triệu đồng.
+ Thay thế lần 4: LN(4) = DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC08 + TNK08 – CPK08
Mức ảnh hưởng của doanh thu hoạt động tài chính:
LN(4) – LN(3) = (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC08 + TNK08 – CPK08) – (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC08 – CPTC08 + TNK08 – CPK08)
= DTHĐTC09 – DTHĐTC08 = 108,92 – 90,35 = 18,57 triệu đồng
Doanh thu hoạt động tài chính trong năm 2009 tăng lên so với năm 2008 nên làm lợi nhuận tăng lên 18,57 triệu đồng.
+ Thay thế lần 5: LN(5) = DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK08 – CPK08
Mức ảnh hưởng của chi phí tài chính:
LN(5)– LN(4) = (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK08 – CPK08) – (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC08 + TNK08 – CPK08)
= – CPTC09 + CPTC08 = – 531,43+ 488,36= - 43,07 triệu đồng
Chi phí tài chính năm 2009 đã tăng so với năm 2008 và làm lợi nhuận giảm thêm 43,07 triệu đồng.
+ Thay thế lần 6: LN(6) = DTT09 – GVHB09– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK08
Mức ảnh hưởng của thu nhập khác: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
LN(6)– LN(5) = (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK08) – (DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK08 – CPK08)
= TNK09 – TNK08 = 160,14 – 374,02 = - 213,88 triệu đồng
thêm 213,88 triệu đồng.
+ Thay thế lần 7: LN(7) = DTT09 – GVHB09– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09
Mức ảnh hưởng của chi phí khác:
LN(7) – LN(6) = (DTT09 – GVHB09– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09) – (DTT09 – GVHB09– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK08)
= – CPK09 + CPK08 = – 150,29 + 99,29 = – 51,03 triệu đồng
Chi phí khác trong năm 2009 tăng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận năm 2009 giảm 51,03 triệu
Phụ lục 2
Phân tích sự tác động của các nhân tố đến chênh lệch lợi nhuận của công ty giữa hai hai năm 2010 – 2009
- Kỳ phân tích: LN10 = DTT10 – GVHB10 – CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK10 – CPK10 = 1.148,28 triệu đồng
- Kỳ gốc: LN09 = DTT09 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09 = 839,06 triệu đồng
Đối tượng phân tích: ΔLN = LN10 – LN09
= 1.148,28 – 839,06 = 309,22 triệu đồng
+ Thay thế lần 1: LN(1) = DTT10 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09
Mức ảnh hưởng của doanh thu thuần:
LN(1) – LN09 = (DTT10 – GVHB09– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09) – (DTT09 – GVHB09– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09)
= DTT10 – DTT09 = 104.295,52 – 90.931,09 = 13.364,43 triệu đồng
Doanh thu thuần trong năm 2010 đã tăng so với năm 2009, làm cho lợi nhuận tăng 13.364,43 triệu đồng.
+ Thay thế lần 2: LN(2) = DTT10 – GVHB10 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09
LN(2) – LN(1) = (DTT10 – GVHB10– CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09) – (DTT10 – GVHB09 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09)
= – GVHB10 + GVHB09 = – 95.246,08+ 82.954,30 = – 12.291,78 triệu đồng Giá vốn hàng bán trong năm 2010 đã tăng so với cùng kỳ năm 2009 và làm cho lợi nhuận giảm 12.291,78 triệu đồng.
+ Thay thế lần 3: LN(3) = DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09
Mức ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp:
LN(3) – LN(2) = (DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09) – (DTT10 – GVHB10 – CPQLDN09 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09)
= – CPQLDN10 + CPQLDN09 = – 6.958,97+ 6.725,07 = - 233,90 triệu đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 tăng hơn so với năm 2009, kết quả làm cho lợi nhuận giảm đi 233,90 triệu đồng.
+ Thay thế lần 4: LN(4) = DTT10 – GVHB10 – CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC09 + TNK09 – CPK09
Mức ảnh hưởng của doanh thu hoạt động tài chính:
LN(4) – LN(3) = (DTT10 – GVHB10 – CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC09 + TNK09 – CPK09) – (DTT10 – GVHB10 – CPQLDN10 + DTHĐTC09 – CPTC09 + TNK09 – CPK09)
= DTHĐTC10 – DTHĐTC09 = 262,49 – 108,92 = 153,57 triệu đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2010 đã tăng lên so với năm 2009, làm cho lợi nhuận tăng thêm 153,57 triệu đồng.
+ Thay thế lần 5: LN(5) = DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK09 – CPK09
Mức ảnh hưởng của chi phí tài chính:
LN(5)– LN(4) = (DTT10 – GVHB10 – CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK09 – CPK09) – (DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC09 + TNK09 – CPK09)
Chi phí tài chính năm 2010 tăng hơn so với cùng kỳ năm 2009, vì vậy làm cho lợi nhuận giảm 698,90 triệu đồng.
+ Thay thế lần 6: LN(6) = DTT10 – GVHB10 – CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK10 – CPK09
Mức ảnh hưởng của thu nhập khác:
LN(6)– LN(5) = (DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK10 – CPK09) – (DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK09 – CPK09)
= TNK10 – TNK09 = 186,03– 160,14= 25,89 triệu đồng
Thu nhập khác năm 2010 tăng so với năm 2009, kết quả làm cho lợi nhuận tăng thêm 25,89 triệu đồng.
+ Thay thế lần 7: LN(7) = DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK10 – CPK10
Mức ảnh hưởng của chi phí khác:
LN(7) – LN(6) = (DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK10 – CPK10) – (DTT10 – GVHB10– CPQLDN10 + DTHĐTC10 – CPTC10 + TNK10 – CPK09)
= – CPK10 + CPK09 = – 160,38 + 150,29 = - 10,09 triệu đồng
Chi phí khác năm 2010 tăng so với năm 2009, vì thế làm cho lợi nhuận giảm đi 10,09 triệu đồng.