Nhìn chung thì tổng chi phí luôn tăng qua 3 năm, mặc dù vậy chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác là hai khoản mục chi phí chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí của công ty nên không ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí, trong khi đó chi phí hoạt động kinh doanh cũng luôn tăng và luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng chi phí. Vì vậy chi phí hoạt động kinh doanh đóng vai trò rất quan trọng trong sự biến động của tổng chi phí, do đó chúng ta sẽ đi phân tích sâu hơn sự biến động của chi phí hoạt động kinh doanh bằng việc đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí này. Chi phí hoạt động kinh doanh của công ty được cấu thành từ giá vốn hàng bán và chi phí quản l ý doanh nghiệp.
Bảng 5: TÌNH HÌNH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2008-2010
ĐVT: triệu đồng
Năm Chênh lệch
2008 2009 2010 2009/2008 2010/2009
Chỉ tiêu
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị % Giá trị %
GVHB 71.046,53 82.954,30 95.246,08 11.907,77 16,76 12.291,78 14,82
CPQLDN 8.475,67 6.725,07 6.958,97 (1.750,60) (20,65) 233,90 3,48
Tổng CP 79.522,20 89.679,37 102.205,05 10.157,17 12,77 12.525,68 13,97
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2008-2010)
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy tình hình chi phí tạo nên chi phí hoạt động kinh doanh trong 3 năm qua có nhiều biến động. Trong 2 khoản mục chi phí trên thì giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, liên tiếp đạt trên 89% qua các năm. Để hiểu rõ hơn nguyên nhân của sự biến động chi phí này ta sẽ đi vào phân tích cụ thể từng chỉ tiêu.